对于企业来说，企业所得税还是需要缴纳的。即使企业在创业前期不需要缴纳企业所得税，后来肯定需要交的，毕竟企业不可能长期亏损。 投资者投资企业的目的就是为了赚钱，不赚钱他们也不干呀！当然，企业赚钱以后就需要进行涉及企业所得税的核算。 企业所得税涉及的会计分录有哪些？ 1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。 对于企业来说，需要在月度或季度申报财务报表之前，计提企业需要预缴的企业所得税。 注意，这里的金额只是企业根据会计规定计算出来，需要预缴的企业所得税。并不是企业最终需要缴纳的企业所得税。 2、期末结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。 对于企业来说，“所得税费用”会…
自从资产处置损益科目出现后，有很多财务人员对哪种情况下适用这一科目存有疑惑，下面小编就来讲讲关于资产处置损益科目的方方面面。 一、设置资产处置损益科目的意义 资产处置损益是指企业处置非流动资产产生的利得或损失。这里的非流动资产包括企业处置未划分或划分为持有待售资产的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产。 值得注意的是，处置金融工具、长期股权投资和投资性房地产等非流动资产产生的损益并不适用此科目，在处置时仍按照相应的会计准则计入投资收益等会计科目。 在资产处置科目出现以前，处置非流动资产的利得和损失都计入营业外收入或营业外支出，而在计算营业利润的时候并不涉及营业外收支，因此即使有时企业处…
二手房交易增值税计算依据是什么？按房价交还是评估价？ 购买二手房受到越来越多人的接受，二手房过户的时候需要缴纳相应的税费，这些税费是参考哪个价格呢？我们就拿经常见的住宅来说下这个税费。 缴税有纳税的比例，个税是1%，契税有1%、1.5%、2%之分，还有5.3%的增值税、1%的土地收益金，住宅过户基本就是这些费用了。 这些费用的参考依据是什么？税务评估价和网签价对比，取高者。 我们要明白几个和价格有关的名词。 1、成交价。 这个是和业主谈好条件以后形成的价位。有时候成交价里面还有一个户口迁出保证金和物业交割保证金。举个例子，100万的成交价，如果留了5000元户口迁出保证金和5000元的物业交割…
物流运输技术主要包括运输设施和运输作业两大类，前者属于运输硬技术，后者属于运输软技术。物流现代化和经济发展是密切相关的，预计在今后相当长的时期内中国的经济将保持稳定快速增长，和世界经济接轨的趋势也将加强，这是物流事业发展的大环境。 物流运输业有哪些计税方法？ 1. 一般计税法 （1）税率： 交通运输服务，9% 现代服务-物流辅助服务、收派服务、经纪代理服务等，6% （2）销售额的确认 经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后余额为销售额 一般纳税人客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额 航空运输销…
公司股东分工如果股东是自然人一般需要交纳个税，如果股东是企业法人则需要交纳企业所得税，此收入可以弥补企业当年的亏损。 下面小编分以下几种情况具体个大家讲解一下； 1.如果股东是自然人投资于上市公司，个人持有股份不足1月取得股息全额按20%交纳个税；个人持有股份满1月不满1年股息减按50%并按20%的税率交纳个税；个人持有股份满1年以上的取得股息免个人所得税。 2.如果股东是自然人投资于其他企业取得分红的，直接按20%税率交纳个税 3.如果股东是企业法人，取得的分红属于权益性投资收入，是被投资企业的税后利润分配，因此受到分红后并入自己企业的企业所得税中进行纳税。 例题：小王购买上市公司的股票持有…
增值税在税收政策方面对于有一些行业或者产品采用的是零税率以及免税政策。两个政策虽然看起来都不用缴纳增值税，但是税收优惠的力度是有很大的不同的。 先说结论：零税率的力度大于免税的力度。 零税率适应范围为出口货物、劳务、境内单位和个人发生的跨境应税行为。这些行为具体指那些有兴趣的朋友可以看我后续的更新，在本文中大概知道个方向即可。 零税率指的是销项税率方面，简单来说就是卖东西和出售劳务等方面开具的发票上面注明的税率为零。也就是说没有销项税，但是进项税方面依然可以抵扣。如果企业是一般纳税人，那么出口货物的过程中不但不用缴纳增值税，还可以从税务机关领取进项税的退税，这也就是所谓的出口退税。 免税分为很…
很多财务人员对于“差额征税”和“差额开票”傻傻分不清楚，尤其是建筑行业下简易计税与差额征税并存时，对增值税的计算、开票和账务处理更是一头雾水。因此笔者根据日常答疑问题，汇总整理了简易计税下采取差额征税时，令财务人员经常头疼的问题： 问题1：建筑行业在什么情况下可以采用差额征税？ 答：在增值税税制下，建筑行业只有在预交增值税和简易计税的情况下才会涉及差额征税的问题。 1. 预交增值税 提供建筑服务需要预缴增值税的，以总分包差作为预缴税款的基础： 一般计税方法：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.09×2% 简易计税方法：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/1.03…
企业对以前年度产生的损益进行调整时，将触及应纳所得税、赢利分配以及会计报表相关项意图调整。那么企业调整的做法详细有哪些呢？ 调整以前年度损益的账务处理 调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的严重过错进行相应的更正。这种过错包含计算过错、漏记事项以及会计分录过失。在面临产生在报表期间之前的事项，正常情况下是经过进行以前年度损益调整以此改动留存收益的期初余额。 实践生活中假如有呈现企业在资产负债表日至财务陈述同意报出日之间产生的需求调整陈述年度损益的事项时咱们也能够经过调整以前年度损益进行核算。 以前年度损益调整的首要账务处理首要有以下三步： 1、企业经过调整以此削减以前年度亏本或者是添加以前年…
一、预缴土地增值税的政策依据 1.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补（《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条） 2.根据细则的规定，对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。因此，对纳税人预售房地产所取得的收入，当地税务机关规定预征土地增值税的，纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报，并按规定比例预交，待办理决算后，多退少补；当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时…
如果在仓库出租业务中，承租方租用场地用于堆放物品或设备等，很多人就容易将仓储服务与仓库出租混为一谈。但是这两者并不是一项服务，并且两项业务产生的服务和税费均有所不同。以下将针对这一问题进行详细概述。 一、仓库出租和仓储服务有什么区别？ 仓储服务不仅是提供场地堆放货品，配备保管人员那么简单。仓储服务方还需对《仓储保管合同》中约定的物资及其相关设施设备进行物品的入库、储存、出库、库存预警、的物流综合管理，同时可能还需要配合物流配送做好货物的后续调换，验收等服务。仓库出租业务是指出租人将不动产出租给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的一种，双方需签订《仓库出租合同》。 可见与仓库出租相比，仓储服务…
进项构成比例是什么意思?很多人初学会计的朋友还不懂它的含义,在会计中我们如何运用进项构成比例?针对这些问题会计学堂小编在下文给大家整理解答进项构成比例是什么意思?希望可以帮助到大家. 进项构成比例是什么意思 一、政策依据 《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)第二条:纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增…
最近几个月，税务局核准了大批企业的增值税留抵退税，即使自己的公司不想办理增值税留抵退税，都会有税务局的专管员打电话通知我们要发起申请，似乎成了他们的工作任务。 那么这些增值税留抵退税款应该如何进行会计处理呢？练练一开始以为退回留抵退税款直接通过【应交税费应交增值税（进项税额转出）】科目核算，然后缴回留抵退税款时，做相反的会计处理。 但是现在有了相关规定，增值税期末留抵退税业务的会计处理，应当通过【应交税费增值税留抵税额】明细科目进行核算。 当纳税人收到税务机关核准允许退还的增值税期末留抵退税额时，借记【应交税费增值税留抵税额】科目，贷记【应交税费应交增值税（进项税额转出）】科目；在实际收到留抵…
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，方便划分业务类别。 一、递延所得税资产 举个例子：比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100X25%=25万。这是会计核算的税费。 按照税法规定，计提的坏账准备在实际发生的时候可以税前列支，否则只是计提不能…
导读：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。那么财产税的分类是怎样的?财产税包括哪些税种? 财产税的分类是怎样的? 财产税是对纳税人的财产课征。这种税收可以是对纳税人拥有的财产课税，也可以是对纳税人转移的财产课税。财产课税的计税依据为纳税人拥有的财产价值或纳税人转移的财产价值。 对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是个别财产税，即对纳税人拥有的某些财产分别课税，这类财产税的课税对象一般为纳税人拥有的土地、房屋、机器设备等;二是一般财产税，又称财富税，它是对纳税人的全部财产(少数生活必需品可以免税)减去负债后的价值余额按照统一的税率表进行课征的一种财产税。 对纳税人转移…
在现实生活中，针对公司股权进行转让往往是需要按照法律的规定进行的，一般需要缴纳印花税，那么股东转让股权印花税怎么交？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，这版整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。 一、股东转让股权印花税怎么交 目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况： 根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的a股、b股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰. 根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的a股、b股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转…
