未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 1、递延所得税是一个纯会计记录问题，不涉及税务局，所以报给税务局报表没影响，其次亏损要确认递延所得税资产是需要条件的，简单说就是未来12月内要盈利，如果不能确定就不确认，具体数额是按照应纳税所得额（负数）来确认的，递延所得税资产通常每年年末确认一次即可。 2、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损因税法规定，企业的亏损可以结转以后年度弥补，如果亏损预计能够得到弥补的话，就做递延所得税资产。举个例子，如果企业亏损200万，企业所得税税率25%，将来公司盈利需要缴纳企业所得税，则企业所得税可以抵50万元。 3、需要确认前期的递延资产。当亏损企业需要抵扣当期的亏损时，可以…
业务流程分析中的五个基本要素 业务流程分析中的五个基本要素主要包括：角色：这是业务流程里的第一个基本要素；活动：也就是指具体做的事，每个角色都会有具体要做的事；协作：一家公司或者说一个组织里面，不同人做不同事，最终通过协助才能完成一系列的事。 总的而言，无论是从那个方面来描述，构成企业信息系统主要包括5个基本要素：企业的组织结构、流程、数据、商务规则与功能（性能）。 流程实施计划：实现业务目标所采用的方法，要经过哪些工作流向。参与流程的主体：为完成业务目标，参与流程的人员。业务输出：通过流程的运作，业务产生什么结果。流程创造的价值：该流程是否能够达成业务目标，是否为企业带来效益。 活动。企业流…
企业类型分为哪几种 企业类型课分为：国有企业类型：指企业的全部财产属于国家，由国家出资兴办的企业。国有和全民统称为全民所有制。它分为企业法人和营业单位两种。营业单位也可以由企业法人下设成立。集体所有制类型：这是指一定范围内的劳动群众出资举办的企业。它也分为企业法人和营业单位两种。 一）以投资人的出资方式和责任形式分为：个人独资企业、合伙企业、公司制企业。公司制企业又分为有限责任公司和股份有限公司（二）以投资者的地区不同分为：内资企业、外资企业和港、澳、台商投资企业。（三）按所有制结构可分为：全民所有制企业、集体所有制和私营企业和外资。 我国的企业类型有：国有企业企业的全部财产属于国家，由国家出…
财务报表怎么做 1、登录到用友软件，找到财务报表，点击一下之后会弹出来一个UFO对话框。如图：在对话框左上角的地方，找到文件—— 2、财务报表的做法就是根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理，根据凭证登记账簿，出具财务报表。财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。 3、财务报表的做法：整理原始单据，根据原始单据做记账凭证；根据记账凭证编制各类账本；编制科目汇总表；根据科目汇总表出具相关的财务报表。整理原始单据，根据原始单据做记账凭证原始单据是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证…
购入材料验收入库的会计分录怎么做 货款已支付，发票账单已到，材料已验收入库借：原材料。应交税费—— 上月购买的材料验收入库会计分录原材料在尚未验收入库，还在运输途中时，作在途物资处理，企业购入材料、商品，按应计入材料、商品采购成本的金额，借记在途物资科目，按可抵扣的增值税额，借记应交税费–应交增值税（进项税额）科目，按实际支付或应付的款项，贷记银行存款、应付票据等科目。 材料验收和入库的会计分录主要是借记（原材料）和贷记（材料采购），同时借记或贷记材料成本差异科目。具体记录项目如下：物资采购核算：企业根据日常物资核算的计划成本计算采购物资的采购成本，通过物资采购科目计算。子项应根据…
投资性房地产转换的会计分录怎么做? 投资性房地产由成本模式，转为公允价值模式会计分录的制作如下：借：投资性房地产成本；累计折旧、固定资产减值准备；贷：固定资产；投资性房地产累计折旧；投资性房地产减值准备。 参考解析：转换日甲公司应按转换前投资性房地产原价4000万元作为转换后固定资产科目的借方金额。成本模式下的转换无损益，原值对原值，摊销对摊销，减值对减值。 采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产时，按原账面余额分别转入固定资产、累计折旧等即可。 投资性房地产转换为自用房地产如何记账 1、以公允价值计价的投资性房地产转换为自用房地产或存货时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产或存…
未交增值税借贷方表示 未交增值税的贷方表示，本期应交未交的增值税金额，而借方则表示，企业本月多交的增值税和本月上交上期应交的增值税。 应交税费—未交增值税科目发生额是由应交税费—应缴增值税（转出未交增值税）科目结转过来的般都是贷方余额，表示本期应实际缴纳的增值税金额，借方表示本期上交上期应该缴纳的增值税金额。其相关会计分录如下：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。 未交增值税借贷方表示本月应交未交的增值税。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的…
企业个税申报系统操作流程 1、公司网上申报个税流程为：登录进入自然人电子税务局（扣缴端）。点击左侧人员信息采集和专项附加扣除信息采集的选项并按照指引采集和填写申报人员的基本信息以及配偶信息、子女教育、继续教育等项目的相关资料。 2、下载并安装自然人税收管理系统，然后登录进入系统主界面，点击人员信息采集，页面跳转，点击添加。输入员工的基本信息，包括姓名、身份资料号码、出生年月、手机号码、入职日期等，员工信息输入完之后，点击报送，然后再****反馈。 3、在手机应用商店下载一个个人所得税APP；打开APP，按照提示注册并登录到个人账户；登录成功后找到综合所得年度汇算的入口，点击进入；然后根据提示填…
留抵税额退税怎么做分录 留抵退税的会计分录如下：计算当期可结转下退的增值税留抵税额，借记应交税费—— 年留抵退税会计分录如下：进项税额留抵：借：银行存款贷：应交税费—— 实际收到退税款时：借：银行存款，贷：应交税费—增值税留抵退税款。纳税人收到退税款后，又缴回退税款，按规定抵扣进项税额的：借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—增值税留抵税额。享受留抵退税政策必备条件有哪些纳税信用等级为A级或者是B级。 即征即退留抵税额会计分录 贷：应交税费—增值税留抵税额。享受留抵退税政策必备条件有哪些纳税信用等级为A级或者是B级。申请退税前36个月内无骗取退税收据、骗取出口退税、伪造增值税发票…
接受捐赠收入要交企业所得税吗 接受捐赠收入要交企业所得税，企业接受捐赠收入应当缴纳企业所得税。接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产.接受捐赠收入，应当按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 接受捐赠的收入需要缴纳企业所得税的。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括接受捐赠收入。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 接受捐赠需要缴纳企业所得税。根据国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知文件规定：纳税人接受捐…
企业财务会计制度包括哪些? 1、会计制度有会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。法律依据：会计法第八条国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由财政部门根据本法制定并公布。 2、会计核算制度会计核算制度主要是有关会计核算的基本原则、会计科目的设置与要求、财务和会计报告的格式与要求等规范。 3、一般公司采用的会计制度主要有以下几种：企业会计准则：这是我国企业最常用的会计制度。它要求企业采用统一的会计处理方法，以保证不同企业之间的财务信息具有可比性。小企业会计准则：适用于规模较小或财务状况不复杂的小型企业。这种会计制度简化了一些会计处理方法，方便小企业操作。 企业财务制度是什么?…
中级会计师考试时间是什么时候? 中级会计考试时间为2023年9月9日—11日。考试科目：中级会计考试科目为中级会计实务财务管理和经济法。参加中级会计职称考试的人员，应在连续的两个考试年度内通过全部科目的考试，方有机会获得中级会计资格证书。 年中级会计师考试将于2023年9月9日至11日举行，共分为3个批次，分别如下：8：30－11：15中级会计实务；13：30－15：45财务管理；18：00－20：00经济法。请各位考生严格按照准考证上注明的考试批次、时间、地点等信息参加考试。 中级会计师的报名时间是6月20日至7月10日，考试时间为9月9日至11日。根据天穆网官网查询得知，2023年中级会计…
耕地占用税税率是多少 1、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。 2、耕地占用税的税率是根据土地的等级和位置来确定的，具体如下：一级土地的税率是15%～25%；二级土地的税率是10%～20%；三级土地的税率是5%～10%。此外，各省、自治区、直辖市人民政府会同有关部门根据经济发展水平、土地稀缺程度和地理位置等因素，可以在上述幅度内自行确定具体适用税率。 3、耕地占用税税率采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。耕地占用税税率以县、自治县、不设区的市市辖区为单位，按人均占有耕地面积分设四档定额。人均…
研发费用科目如何设置 1、为了核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，企业应设置研发支出科目，该科目为费用类科目，借方登记实际发生的研发支出，贷方登记转为无形资产和管理费用的金额，贷方余额反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资产本化条件的支出。 2、企业核算研发费用，应设置研发支出及其对应二级明细科目。期末，该科目归集的费用化支出金额转入管理费用科目；研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，该科目归集的资本化支出金额应转入无形资产科目。研发支出科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 3、研发费用科目设置及账务处理如下：资本化时，借：研发支出—— 4、研发支出是指…
交互分配法计算方法 直接分配，是将各辅助生产车间交互分配后的实际费用（交互分配前的成本费用加上分配转入的成本费用，减去交互分配转出的费用），再按对外提供产品或劳务数量，在辅助生产车间以外的各受益单位之间进行分配。 交互分配法计算公式：交互分配率=某辅助生产车间交互分配前发生费用÷该辅助生产车间提供的产品或劳务数量。由于子公司持有母公司的股份，净利润相互交叉，需要使用数学数字方法确定母公司和子公司的净利润，即建立联立方程式求解，故称交互分配法。 采用交互分配法的计算分为对内分配和对外分配2个步骤，其计算公式如下，（1）交互分配（对内分配）交互分配率=某辅助生产车间交互分配前发生费用/该辅助生产车…
