经济补偿金是用人单位在劳动合同解除或终止时，依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。可是，因为它所产生的争议在劳动人事争议案件占比不低。事实上，在解除劳动关系时，用人单位是否应当向劳动者支付经济补偿金、应当支付多少、按什么标准支付等都与用人单位及劳动者息息相关。 【案例】 经济补偿金要缴个人所得税吗？ 宋某于2016年7月4日入职一家投资公司，从事分析师工作，双方订立了无固定期限劳动合同。自2017年7月起，宋某的月工资增加到4万元。2022年4月16日，由于劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经投资公司与宋某协商，未能就变更劳动合同内容达成协议，故决定与宋某解除劳…
一、个人所得税处理 个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。 工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。 纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报。 【例】2020年度计提的全年一次性奖金在2021年3月实际发放（居民个人），应在发放的次月（4月）申报期内办理扣缴申报，如选择并入综合所得计税，应并入2021年度个人所得税综合所得汇算清缴。 【例】2021年5月补发2019年度的工资（居民个人），应在发放的次月…
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，方便划分业务类别。 一、递延所得税资产 举个例子：比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100X25%=25万。这是会计核算的税费。 按照税法规定，计提的坏账准备在实际发生的时候可以税前列支，否则只是计提不能…
众所周知，房产转让后要缴纳个人所得税，那么你对如何缴纳个人所得税了解多少呢？接下来这里就给大家介绍一下关于财产转让所得如何缴纳个税以及相关方面的知识，希望能帮助大家解决相应的问题。 1.财产转让所得如何缴纳个税？ 个人财产转让所得所缴纳的个人所得税，以一次财产转让所得(无论缴纳多少次，应合并为一次财产转让所得)减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。 财产转让应纳税所得额的计算公式为：应纳个人所得税=应纳税所得额 20%应纳税所得额=每次转让财产所得-财产原值-确定财产原值的合理费用。 财产转让所得如何缴纳个税？ 2.财产转让的收入是多少？ 财产转…
导读：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。那么财产税的分类是怎样的?财产税包括哪些税种? 财产税的分类是怎样的? 财产税是对纳税人的财产课征。这种税收可以是对纳税人拥有的财产课税，也可以是对纳税人转移的财产课税。财产课税的计税依据为纳税人拥有的财产价值或纳税人转移的财产价值。 对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是个别财产税，即对纳税人拥有的某些财产分别课税，这类财产税的课税对象一般为纳税人拥有的土地、房屋、机器设备等;二是一般财产税，又称财富税，它是对纳税人的全部财产(少数生活必需品可以免税)减去负债后的价值余额按照统一的税率表进行课征的一种财产税。 对纳税人转移…
偷税漏税属于经济犯罪。依据我国《刑法》的规定，偷税漏税是属于危害税收征管罪中的犯罪罪名，而危害税收征管罪中属于经济犯罪的类型，所以偷税漏税是属于经济犯罪。 《中华人民共和国刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，…
日常的税务处理中，存在很多的总分公司之间资产划拨是否需要缴纳增值税的问题。哪些情况资产转移涉税，而哪些又不涉税，以及相关的税法规定又是怎样的，一起来看看！ 一、涉税的划拨资产，主要涉及存货、固定资产、无形资产等固定资产区分动产和不动产。 什么情况下资产转移涉税，什么情况下不涉税呢？ 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第三款的规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，单位或者个体工商户的上述行为，视同销售货物。同时，国家税务总局《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发〔1998〕137号)对上述第三款…
在现实生活中，针对公司股权进行转让往往是需要按照法律的规定进行的，一般需要缴纳印花税，那么股东转让股权印花税怎么交？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，这版整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。 一、股东转让股权印花税怎么交 目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况： 根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的a股、b股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰. 根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的a股、b股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转…
境外企业无偿给境内企业提供服务要缴纳增值税吗？ 解答： 财税[2016]36号附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 境外企业给境内企业无偿提供服务的，需要视同销售(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)。 因此，除税法明确规定可以免税或不征税外，即便无偿服务也应缴纳增值税。 财税[2016]36号附件1第六条规定，中华…
取得合同违约金，要缴税吗? 问：取得合同违约金，要缴税吗? 解答：取得合同违约金分为公司取得合同违约金和个人取得合同违约金两种情况。 一、公司取得合同违约金收入，是否应该交纳所得税？ 答：1、根据《企业执行现行会计制度有关问题的解答》第一条“企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计入营业外支出。企业发生上述支出时，借记”营业外支出“科目，贷记”银行存款“等科目”之规定，收到违约金的一方相应作为营业外收入处理。 2、 根据《企业所得税暂行条例》第一条“中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国投资企业外，应当就其生产、经营所得和其他所…
如今，许多企业将根据业务发展的需要改变办公空间。此时，他们必须去他们的工商部门更改他们的注册地址。那么，在注册地址发生变化后，税务应该怎么做呢？ 一般来说，注册地址变更后，属于税务登记证变更的内容。企业需要及时办理税务登记变更，并如实向原税务机关提供以下文件和资料： 1.纳税人变更登记内容的相关文件。 2.税务机关出具的税务登记证原件(登记证、税务登记表原件及复印件等。 3.在工商行政管理部门办理变更登记的，必须提供工商变更登记表和工商营业执照。 4.变更税务登记所需的其他材料。 税务变更登记时间。 主要分为以下两种情况： 1.纳税人不需要向工商行政管理部门申请变更登记，或者变更登记的内容与工…
现在的车船税都是和保费合计在一起缴纳了，一律在购买交强险环节，由保险机构代收缴纳，各主管地税机关不再直接征收。没有缴纳的，我们可以带相关资料到当地主管地方税务机关前台缴纳。另外，车管所或车辆监测站的车船税征收窗口，在车辆审验和新车上牌环节，负责补征未税车辆的车船税。 车船税怎么交网上缴费 1、支付宝缴纳车船税 (1)进入首页，在服务栏找到车主服务，若是没有，则需要进入全部应用添加; (2)进入车主服务找车险服务，若是没有，则需要点击更多服务; (3)找到车辆信息，点击投保车险; (4)选择好自己的车型，汽车的对应配置的型号; (5)选择投保方案，如果商业险和交强险不一起就直接划掉商业险，只留下…
关于股权转让如何避税的问题想必广大的创业者们和股东们都不陌生。 现实中，我们可以看到很多企业会通过股权激励的方式来吸引人才、留住人才，但其中关于股权的问题却很少有人会关注，只有等到交一大笔税时才后悔，为什么当初没有考虑到这个问题。 股权转让要交哪些税？ 股权转让一般要交四个税种：印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。 印花税的负税压力最小，税率是0.05%； 上市公司缴纳的是增值税； 企业转让股权缴纳的是企业所得税； 个人转让股权缴纳的是个人所得税。 股东内部转让股权，缴纳的税款分为个人和公司两种情况。 个人股权转让，按以下规定缴纳税款： （1）营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有…
企业所得税特殊收入： 一、铁路债券利息收入 企业投资者持有 2019～2023 年发行的铁路债券取得的利息收入， 减半征收企业所得税。 二、永续债企业所得税处理规定有选择性 1、可以适用股息、红利企业所得税政策 A、投资方：永续债利息收入可适用居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定； B、发行方：支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。 2、 也可按照债券利息适用企业所得税政策 A、发行方：支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除； B、 投资方：取得的永续债利息收入应当依法纳税。（采用按照债券利息适用企业所得税政策的，需要符合 9 项条件中的 5 项（含）以上…
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。目前正值7月征期，不少小规模纳税人正在申报享受免征增值税优惠政策，在此，提醒大家要注意申报要求和发票管理规定。 申报要求 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。 合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项…
