职工教育经费还需不需要计提，大家在印象中这肯定是要计提的啊，那到底要不要计提呢？职工教育经费必须计提吗?这部分的知识点你知道吗？ 职工教育经费需不需要计提？ 企业发展过程中会产生各种费用，会计人员就需要根据企业发展的实际情况来为企业产生的各种费用内容进行***的处理，职工教育经费不需要计提，在实际支付时实报实销，所以要在应付职工薪酬下设立职工教育经费二级科目明细核算。 相关的国家政策文件 根据企业所得税法，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此计提职工教育经费不是必须的，计提也可以抵扣所得税应纳税所得额。 相关的会计分…
工资薪金和劳务报酬是纳税人生产成本和管理费用的重要组成部分，区分一项劳动支出是工资薪金还是劳务报酬，可从以下几个方面考虑。下面就跟小K一起来了解一下工资薪金和劳务报酬的四个不同区别吧！ 1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。…
根据资产减值准则的规定，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，然后将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。今天我们来了解固定资产减值准备的相关内容。 一、什么是固定资产减值准备？ 固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资产减值。如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，并计入当期损益。 固定资产减值准备是指由于固定资产市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当将可收回金…
今天咱们讲一下企业在日常经营过种当中的业务招待费和广告宣传费用（下文简称广宣费）税务认可的在企业所得税税前的扣除标准： 现在无论是企业还是个人，外面办个事请人家吃个饭或者送个小礼物我觉得真是很正常，没必要上纲上线，而且税务机关也是认可企业的这种营业外支出的。 但问题来了，有些企业的业务招待费和广宣费能占到公司营业收入的一半以上，甚至一年的公司营业收入都赶不上在外面吃吃喝喝的。这就很耐人寻味了，有木有？ 开企业是以盈利为目的，一年的收入全吃喝了，我觉得倒不如开一个食堂合适。 有鉴于此，税务机关也对企业的业务招待费、广宣费扣除标准做了一个规定，大橙子会计就给大家详细聊聊这个问题： 一、筹建期 业务…
M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为13万元，M公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，N公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×20年5月10日，经协商，双方签订债务重组协议，M公司同意免除13万元的应收账款，20万元延期收回，80万元用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，库存商品的账面余额25万元，已提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元，适用的增值税税率为13%；长期股权投资的账面余额为42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值为45万元。应收公允90，坏账准备10 债权方 借：应收账款 20 借：坏账准备10 借：应交税费-应交增值税（…
作为每一个职场人，最兴奋的莫过于每个月发工资的那天。查看工资条，我们通常会看到应发工资和实发工资这两栏，那么两者有什么联系和区别呢？今天，我和大家就这个问题来做一下简要的分享。 (一)应发工资，即根据劳动者付出的劳动，应当得到的工资待遇。 应发工资=基本工资（岗位工资和薪级工资）+奖金+津补贴+加班加点工资+特殊情况下支付的工资－劳动者因个人原因缺勤或旷工造成的工资或者奖金减少的部分。 （二）实发工资，即用人单位应当实际支付给劳动者的工资报酬。 实发工资计算公式，实发工资=应发工资-五险一金个人缴纳部分－应缴个人所得税-其他公司代扣项目（如党费、工会费用等）。 （三）应发工资和实发工资的区别主…
一、如何判断是否含税 销售额，通常是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产向购买方收取的全部全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税税额。 1、含税销售额 （1）商业企业零售价为含税价 （2）普通发票上注明的销售额是含税价 （3）价外费用为含增值税收入 （4）需要并入销售额一并纳税的包装物押金为含增值税收入 2、不含税销售额 （1）题中明确说明是不含税的 （2）增值税专用发票上注明的金额 （3）机动车销售统一发票上注明的金额 （4）海关专用缴款书上注明的金额 （5）中华人民共和国税收缴款凭证（完税凭证）上注明的金额 二、如何价税分离？ 不含增值税销售额=含增值税销售额÷（1+适用税率…
前言 我们结束了收入确认“五步法”模型的学习。在解决完收入端的问题后，让我们把视角移向成本端。 从本篇文章开始，我们将进入合同成本的学习，我计划用三篇文章对合同成本进行一个详细的讲解。 在学习之前，我们需要有一个整体上的认知。 在旧的准则体系下，收入准则基本只讨论收入的核算问题，很少涉及成本的相关内容。这就导致在实务中经常会出现收入与成本错配的情形。 为了解决收入与成本之间的匹配问题，新收入准则引入了“合同成本”这一概念。 接下来，我们就来学习第一部分合同取得成本。 合同取得成本 企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。 从定义的表述中，我们可以获取以下…
我们知道，会计根据行业性质的不同可分为多种，比如工业会计、商业会计以及建筑会计等等，关于建筑行业会计做账怎么操作的呢？还有施工会计做账流程又是怎样的呢？还不知道的，跟着小编一起来了解下吧！ 一、施工会计做账流程 1、审核原始凭证 (1)原始外部凭证。经营者在业务发生或完成时从其他公司取得的凭证，如供应商发票、银行收款通知单等。 (2)自制原始凭证。单位自行编制、相关部门或人员填写的凭证，如材料入库、领料单、工资结算、收款回单、销售发票、成本计算表等。 2、填制记账凭证 在月底前填写同一种类的原始凭证，也可以随时填写。但不要颠倒时间顺序。按照贷款必须等于贷款的记账规则…
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 1.科目设置 企业交纳的土地增值税通过“应交税金应交土地增值税”科目核算。 2.有关的账务处理 主营房地产业务的企业，当期营业收入负担的土地增值税， 借：“主营业务税金及附加”科目， 贷：“应交税金应交土地增值税”科目。 兼营房地产业务的工业企业，当期营业收入负担的土地增值税， 借：“其他业务支出”科目， 贷：“应交税金应交土地增值税”科目。 转让的国有土地使…
对于企业来说，企业所得税还是需要缴纳的。即使企业在创业前期不需要缴纳企业所得税，后来肯定需要交的，毕竟企业不可能长期亏损。 投资者投资企业的目的就是为了赚钱，不赚钱他们也不干呀！当然，企业赚钱以后就需要进行涉及企业所得税的核算。 企业所得税涉及的会计分录有哪些？ 1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。 对于企业来说，需要在月度或季度申报财务报表之前，计提企业需要预缴的企业所得税。 注意，这里的金额只是企业根据会计规定计算出来，需要预缴的企业所得税。并不是企业最终需要缴纳的企业所得税。 2、期末结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。 对于企业来说，“所得税费用”会…
自从资产处置损益科目出现后，有很多财务人员对哪种情况下适用这一科目存有疑惑，下面小编就来讲讲关于资产处置损益科目的方方面面。 一、设置资产处置损益科目的意义 资产处置损益是指企业处置非流动资产产生的利得或损失。这里的非流动资产包括企业处置未划分或划分为持有待售资产的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产。 值得注意的是，处置金融工具、长期股权投资和投资性房地产等非流动资产产生的损益并不适用此科目，在处置时仍按照相应的会计准则计入投资收益等会计科目。 在资产处置科目出现以前，处置非流动资产的利得和损失都计入营业外收入或营业外支出，而在计算营业利润的时候并不涉及营业外收支，因此即使有时企业处…
二手房交易增值税计算依据是什么？按房价交还是评估价？ 购买二手房受到越来越多人的接受，二手房过户的时候需要缴纳相应的税费，这些税费是参考哪个价格呢？我们就拿经常见的住宅来说下这个税费。 缴税有纳税的比例，个税是1%，契税有1%、1.5%、2%之分，还有5.3%的增值税、1%的土地收益金，住宅过户基本就是这些费用了。 这些费用的参考依据是什么？税务评估价和网签价对比，取高者。 我们要明白几个和价格有关的名词。 1、成交价。 这个是和业主谈好条件以后形成的价位。有时候成交价里面还有一个户口迁出保证金和物业交割保证金。举个例子，100万的成交价，如果留了5000元户口迁出保证金和5000元的物业交割…
物流运输技术主要包括运输设施和运输作业两大类，前者属于运输硬技术，后者属于运输软技术。物流现代化和经济发展是密切相关的，预计在今后相当长的时期内中国的经济将保持稳定快速增长，和世界经济接轨的趋势也将加强，这是物流事业发展的大环境。 物流运输业有哪些计税方法？ 1. 一般计税法 （1）税率： 交通运输服务，9% 现代服务-物流辅助服务、收派服务、经纪代理服务等，6% （2）销售额的确认 经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后余额为销售额 一般纳税人客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额 航空运输销…
消费税在我国税收中也是占据着比较重要的一块，在实际工作中，并不是所有商品都需要缴纳消费税的，而是对税法规定范 围内的应税消费品进行征收的一种税。在进行消费税的申报之前，我们需要先对消费税有一定的认识，了解消费税的征税范围和 征税环节；其次需要学习如何计算消费税的应纳税额；最后掌握消费税的申报。因此，我们需要从以下三个方面来对消费税进行 学习：一、识税；二、算税；三、报税。 一、识税 与增值税相比，消费税的销售环节相对单一（除卷烟和超豪华小汽车），即只在一个环节上征收消费税。比如金银首饰在零 售环节缴纳消费税的，其在生产销售、委托加工、批发、进口环节则不需要缴纳消费税；其他应税消费品在进口环节、…
