实际工作中，有些小伙伴该抵扣的没有抵扣，不该抵扣的却抵扣了，主要是平时对税法知识不够扎实，今天一起分享哪些进项税不得抵扣及账处务理如下： 一、进项不得抵扣的情况： 1、简易计税方法计税项目 2、免征增值税项目 3、集体福利或者个人消费 注意：购进进项税不得抵扣仅指“专用”上述项目；如果既用于上述面目，又用于一般计税方法计税项目，是否可以抵扣？ 二、不同的两种情况 1、货物 一般纳税人“兼营”简易计税方法计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷…
双倍余额递减法，是指在不考虑固定资产预计残值的情况下，将每期固定资产的期初账面净值乘以一个固定不变的百分率，计算折旧额的一种加速折旧的方法。 (1)年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%，年折旧额=固定资产期初折余价值×年折旧率。 (2)月折旧率=年折旧率÷12 (3)月折旧额=年初固定资产折余价值×月折旧率 (4)固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧 (5)最后两年，每年折旧额=(固定资产原值-累计折旧-净残值)/2 双倍余额递减法的改进？ 现行制度规定的双倍余额递减法的计算规则只是一种原则性的框架，对最后两年折旧方法的规定没有广泛的普遍性，尤其不能生搬硬套，而必须根据净残值估计水平…
可供出售金融资产是金融资产的一类，那么可出售金融资产与其他金融资产有什么联系和区别呢？ 金融资产可分为四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（2）持有至到期投资（3）贷款和应收款项（4）可供出售金融资产。1和2小编都整理过相关的知识，3很简单，那么什么是4呢？ 简单来说：确定不是（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（2）持有至到期投资（3）贷款和应收款项以外的金融资产就是可供出售金融资产。相对于其他金融资产，可供出售的金融资产在市场上没有报价并且它的公允价值也不能可靠和准确计量。 会计处理： 可供出售金融资产的会计处理与以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产…
企业债务按到期时间可分为短期债务和长期债务，在分析偿债能力指标时也分为长期偿债能力指标和短期偿债能力指标。偿债能力指标反映了企业债务到期时是否具备按期偿还的能力。那么长期偿债能力指标和短期偿债能力指标都包括哪些？ 一、短期偿债能力指标。短期偿债能力的指标主要有营运资本、流动比率、速动比率和现金流量比率等，通过上述指标的计算和分析，可以反映企业短期债务的偿还能力，以及影响偿还短期债务的相关因素。 1、营运资本。营运资本是流动资产与流动负债二者之间的差异，流动资产是可偿债的存量资产，而流动负债是企业存量的短期债务。 营运资本的计算公式为，营运资本=流动资产流动负债。比如某企业2019年12月31日…
当我们执照注册下来后，在做税务登记时，税务选择纳税人会有两种选择，一种是小规模纳税人，另一种是一般纳税人 一、一般纳税人和小规模纳税人的选择 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准(年应税销售额标准为500万元)的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 也就是说年应征增值税销售额≤500万元为小规模纳税人；年应征增值税销售额＞500万元为一般纳税人 在现实税务登记中， 我们根据经营需求及健全的会计制度来进行选择；假如：公司为道路运输企业，为客户提供货物运输，在签订合同时，客户一定要开具9%税率的专…
甲公司2020年10月1日定向增发普通股100万股给丙公司，自其手中换得乙公司60%的股份，甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，该股票每股面值为1元，每股市价为10元，当天乙公司账面净资产为800万元，公允可辨认净资产为1500万元。当日甲公司资本公积结存额为240万元，全部为股本溢价，盈余公积结余额为360万元，未分配利润结存额为1000万元。甲公司支付了审计、咨询费用10万元，证券公司收取了45万元的发行费用。 定增股份同一 借：长投 480 贷：股本 100 贷：资本公积-股本溢价 380 借：资本公积-股本溢价 45 贷：银行存款 45 借：管理费用 10 贷：银行存款 10 非同…
其他应收款属于资产类会计科目，该科目主要是核算企业发生的各种应收、暂付款项。那么其他应收款科目，主要核算什么内容？ 财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？ 其他应收款科目核算什么内容？ 其他应收款的核算 1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等; 2、应收出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等; 3、存出保证金，如租入包装物支付的押金; 4、其他各种应收、暂付款项。 其他应收款是什么科目？ 其他应收款是资产类科目，借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。其他应收款项是指企业…
公司分为几种类型，如联营企业和合营企业。实际上，许多人认为这两者是相同的。事实上，联营企业和合营公司是有区别的。一起来看看吧。 一、联营企业与其他合作伙伴共同控制拟投资的单位(意为未来收益的积累)，即联营企业。 1.联营企业是指按照合同条款对经济活动的共同控制。联营企业的特点是联营各方受合营合同的限制和约束。 2.联营企业成立时，联营各方在制定合营企业在合同或者投资协议中的重要财务、生产和经营决定(意思：未来收益的积累)时，一般必须征得联营各方的同意。 3.协议可以不同形式反映，例如在联营企业章程中作出规定，或订立单独的合同。 4.共同控制的实质是通过合同设立的联营各方对联营企业的共同控制权。…
2022年营业执照经营范围明细知识点如下： 一、注册资金如何填写：公司注册资本是营业执照上必须登载的内容，以显示全体股东或发起人认缴的出资额或认购的股本总额，目前我国对其实行认缴制：没有**数额上限，**可以填1元，已填写的注册资本不必立即上交，在章程规定的认缴年限前缴清就可以了。于是创业者填写公司注册资本时常会出现以下情况。 情况一：数额虚高，过分夸大金钱总是实力的象征，由于公司注册资本会明确标注在营业执照上，很多创业者为了提高实力和信誉就不管不顾填了一个天文数字进去，把自己吹成“亿万富翁”。其实过高的注册资本是有风险的，数额越高公司担责越大，过了认缴期限没还上钱就需要承担民事责任。情况二：…
一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录： 1、先将余额转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 2、(1)如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。 (2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录： 按利润总额的10%计提法定盈余公积金 借：利润分配未分配利润 贷：盈余公积 根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金 借：利润分配未分配利润 贷：盈余公积 向股东分配利润 借：利润分配未分配利润 贷：应付股利 可以合并以下作如下分录： 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配…
存货周转次数指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。 什么是存货周转次数？ 存货周转次数，即存货周转率，是企业营运能力分析的重要指标之一，在企业管理决策中被广泛地使用。存货周转率不仅可以用来衡量企业生产经营各环节中存货运营效率，而且还被用来评价企业的经营业绩，反映企业的绩效。 存货周转次数的定义： 存货周转次数是对流动资产周转率的补充说明，通过存货周转率的计算与分析，可以测定企业一定时期内存货资产的周…
预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费，而以后月份才实际支付的费 用。 预提费用属于负债类科目。预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。就是企业还没支付,但应该要支付的,要记入负债。中国新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。预提费用的特点是受益、预提在前，支付在后。 分录一般是： 计提 借：管理费用等成本费用科目 贷：预提费用 冲销（实际支付） 借：预提费用 贷：银行存款等 比如公司每年要交120000元的燃气费，是年底一次性缴的。为了每个月利润均衡，不至于到年底的时候波动较大，可以分月计提该费用。每个月做分录： 借：管理费用-燃气费…
前面说了使用总资产周转率来判断企业的经营效率，但是总资产又分为流动资产和非流动资产，通过前面的介绍，流动资产充足才能抵御更多突发风险。这里介绍的就是利用流动资产周转率的指标来分析一家企业的运营效率。 流动资产周转率的概念 流动资产周转率是企业的主营业务收入和流动资产平均总额的比例，表示企业一年内流动资产周转了多少次。其中流动资产平均总额等于期初流动资产总额加上期末资产流动总额除以2。该指标越高，说明企业利用流动资产创造的营业收入也就越高，这样获取的利润也会随之增多，一般来说该指标需要大于1。 流动资产周转率的作用 1。企业流动资产周转越高，说明企业使用流动资产的效率越高，有利于提高盈利。举例，…
1、承租方的会计处理 承租方融资租入的资产,虽然从法律形式上未取得该项资产所有权,但根据实质重于形式的原则,应将融资租入资产作为一项资产计价入账,将取得的融资,作为一项负债.承租方涉及的主要会计问题有: (1)融资租赁资产、负债的入账价值 我国税法规定,企业以融资租赁方式租入的固定资产,以租赁协议或合同确定的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费以及投入使用并办理竣工决算前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值作为固定资产的原价.由于融资租入固定资产而产生的负债,一般也包括这些内容.但有时,按照租赁协议,某些费用不包括在租赁费用中,如运输费、途中保险费等.在这种情况下,资产的入账价值与负债的的入账…
研发支出一般是在科技型公司出现得比较多，是企业在研发无形资产的时候发生的各项支出，如果大家不太了解这方面的内容，接下来就一起来学习吧！ 研发支出的含义 研发支出是指在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。研发活动从广义上来讲也是一种投资行为，但较一般的投资活动具有更大的收益不确定性和风险性，因而增加了研发支出在会计确认与计量上的困难，研发支出属于成本会计类的科目，这个类型的企业一般都会设置研发支出这个会计科目，按照研究开发的项目还可以分为研究支出费用化和资本化进行核算。 研发支出计入的会计科目有以下： 1、研发支出是…
