个体工商户是以业主为个人所得税纳税义务人，并按照生产经营所得和其他所得计算和缴纳个人所得税。那么，个体工商户个人所得税怎么计算呢？ 个体工商户经营所得个人所得税执行的是五级超额累计税率，税率为5%至35%。经营所得应纳税额的计算公式为，应纳税额=全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数，或=（全年收入总额-成本、费用以及损失）*适用税率-速算扣除数。 个体工商户应纳税所得额的计算，是以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用。不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 我们用一个例子看一下个体工商户的个人所得税是如何计算的。…
一、个人所得税的比例是多少？ 按照《个人所得税》的规定，目前的起征点是5000元。超额累进税率适用于工资、工资收入，税率为3%至45%。工资扣税比例:在1-5000元之间，个人所得税税率为0%；在5000-8000元之间，个人所得税税率为3%；在8000-17000元之间，个人所得税税率为10%；在1.7万-3万元之间，个人所得税税率为20%；在3万-4万元之间，个人所得税税率为25%。 二、工资薪金个人所得税免税项目有哪些？ （1）根据国家规定，单位为个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税人应纳税所得额中扣除； （2）个人实际领取(支持)的基本养老保险。基本…
近日财政部、税务总局发布了《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号）（以下简称2021年第40号公告）。该公告是否能有效解决资源综合利用行业例如取得发票问题、所得税扣税凭证问题、无法取得增值税进项税负较高等涉税难题，推动资源综合利用行业持续健康发展，让我们一起进行深度解读与分析。 资源综合利用企业税负较高的问题依然没有缓解。2021年第40号公告第一条明确规定“从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税”。似乎解决了再生资源回收利用企业无法取得增值税进项税…
一、个人所得税处理 个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。 工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。 纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报。 【例】2020年度计提的全年一次性奖金在2021年3月实际发放（居民个人），应在发放的次月（4月）申报期内办理扣缴申报，如选择并入综合所得计税，应并入2021年度个人所得税综合所得汇算清缴。 【例】2021年5月补发2019年度的工资（居民个人），应在发放的次月…
众所周知，房产转让后要缴纳个人所得税，那么你对如何缴纳个人所得税了解多少呢？接下来这里就给大家介绍一下关于财产转让所得如何缴纳个税以及相关方面的知识，希望能帮助大家解决相应的问题。 1.财产转让所得如何缴纳个税？ 个人财产转让所得所缴纳的个人所得税，以一次财产转让所得(无论缴纳多少次，应合并为一次财产转让所得)减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。 财产转让应纳税所得额的计算公式为：应纳个人所得税=应纳税所得额 20%应纳税所得额=每次转让财产所得-财产原值-确定财产原值的合理费用。 财产转让所得如何缴纳个税？ 2.财产转让的收入是多少？ 财产转…
日常的税务处理中，存在很多的总分公司之间资产划拨是否需要缴纳增值税的问题。哪些情况资产转移涉税，而哪些又不涉税，以及相关的税法规定又是怎样的，一起来看看！ 一、涉税的划拨资产，主要涉及存货、固定资产、无形资产等固定资产区分动产和不动产。 什么情况下资产转移涉税，什么情况下不涉税呢？ 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第三款的规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，单位或者个体工商户的上述行为，视同销售货物。同时，国家税务总局《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发〔1998〕137号)对上述第三款…
取得合同违约金，要缴税吗? 问：取得合同违约金，要缴税吗? 解答：取得合同违约金分为公司取得合同违约金和个人取得合同违约金两种情况。 一、公司取得合同违约金收入，是否应该交纳所得税？ 答：1、根据《企业执行现行会计制度有关问题的解答》第一条“企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计入营业外支出。企业发生上述支出时，借记”营业外支出“科目，贷记”银行存款“等科目”之规定，收到违约金的一方相应作为营业外收入处理。 2、 根据《企业所得税暂行条例》第一条“中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国投资企业外，应当就其生产、经营所得和其他所…
如今，许多企业将根据业务发展的需要改变办公空间。此时，他们必须去他们的工商部门更改他们的注册地址。那么，在注册地址发生变化后，税务应该怎么做呢？ 一般来说，注册地址变更后，属于税务登记证变更的内容。企业需要及时办理税务登记变更，并如实向原税务机关提供以下文件和资料： 1.纳税人变更登记内容的相关文件。 2.税务机关出具的税务登记证原件(登记证、税务登记表原件及复印件等。 3.在工商行政管理部门办理变更登记的，必须提供工商变更登记表和工商营业执照。 4.变更税务登记所需的其他材料。 税务变更登记时间。 主要分为以下两种情况： 1.纳税人不需要向工商行政管理部门申请变更登记，或者变更登记的内容与工…
企业所得税特殊收入： 一、铁路债券利息收入 企业投资者持有 2019～2023 年发行的铁路债券取得的利息收入， 减半征收企业所得税。 二、永续债企业所得税处理规定有选择性 1、可以适用股息、红利企业所得税政策 A、投资方：永续债利息收入可适用居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定； B、发行方：支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。 2、 也可按照债券利息适用企业所得税政策 A、发行方：支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除； B、 投资方：取得的永续债利息收入应当依法纳税。（采用按照债券利息适用企业所得税政策的，需要符合 9 项条件中的 5 项（含）以上…
小规模纳税人怎么做账报税? 小规模纳税人公司税务一般都比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税. 小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税.现在公司报税基本上都是采用网上申报,只要在网上操作就可以完成申报缴税. 1、网上申报一般都是登陆当地税务系统. 2、首先是国税,进入国税局网站首页,右侧有”办税服务厅登录” 3、进入办税服务厅,选择”国税纳税人登录” 4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去,进行纳税申报了. 5、纳税人识别号是税务登记证上长的那一串数字,纳税人的密码默认为8位纳税人编码.首次登录以后可以进行修改. 6…
今天有两个网友私信说上海代理记账怎么要多少钱？具体包含哪些服务？下面给大家分析一下上海代理记账行业： 代理记账分为两种： **：小规模纳税人：零申报（一年2000左右），正常记账报税（一年3000左右） 第二：一般纳税人：正常记账报税（一年4800-8000不等） 当然具体要看自己的公司需要提供哪些财务服务，这个时候问题来了，我又不是财务怎么知道知道要做哪些公司做呢？下面给您列举了财务需要了解的一些服务，看看哪些您需要呢？ ①日常每月做的申报纳税 ②整理发票成册 ③装订记账凭证 ④装订年度、季度、月度的各类财务报表 ⑤审查公司账目，比对银行流水 ⑥拉取银行对账单（很多财务根本不看你自己公司的流…
一、什么是混合销售？ 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。 本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。 二、什么是兼营行为？ 纳税人在经营中，既包括销售货物和加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产和不动产的行为，适用不同税率或征收率，属于兼营行为。 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适…
代账会计做账流程 以下只是简述，每个会计的账务处理都不太一样 本篇纯属分享。 1每个日都要打银行单回来，将打印好的银行单进行分类由干外账都是比较简单粗暴，我们都是把一类的归成一笔分录。大致分成这几类手续费、利息收入、存现提现、收付款、各类费用。 2.整理进销项发票，外账的销售收入、购进的确认一般只根据当日开出去的发票和勾选的发票 3.将所有的银行回单和发票等原始凭证整理好，例如p2. 4.整理好原始凭证就开始做账，我个人习惯是先做手续费接着存现提现利息收人，各类费用，收付款，进销项计提、支付工资，结转销售成本，计提折旧，结转损益(财务软件自动生成)。 5将所有的凭证做完最后要对账上银行余额是否…
根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东可能是自然人、合伙企业、个人独资企业、法人等。有限责任公司股东转让股权，股东取得的股权转让所得的税款在哪里缴？根据股东身份的不同，其纳税地点也存在差异，以下进行分析： 一、自然人 股东为自然人，不论是居民个人还是非居民个人，取得股权转让所得的个人所得税纳税地点均为被投资企业所在地主管税务机关。 二、居民企业 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 股东为居民企业，转让股权所得计入企业应纳税所得额，以企业登记注册地为纳税地点，缴纳企业所得税；但登记注册地在境外的居民企业，以其实际管理机构所在地为纳税地…
1、企业要与代理记账公司签订正式的委托代理合同 一些代理记账公司和委托企业没有签订正式的委托代理合同，对与各种相应的权利和履行的义务规定不明确，在工作中产生矛盾时，责任纠缠不清。因此企业在选择代账记账公司的时候，要严谨一点。 2、企业要找有代理记账资质的代理记账公司合作 有些代理记账公司没有市财政局批准的代理记账许可证、和与记账会计相对应的会计上岗证等，如果发生问题就逃避或推卸责任，损害委托企业的利益。所以企业选择代理记账时必须先要了解清楚。 3、企业的会计资料移交给代理记账公司时，要填制资料移交表 代理记账公司的人员和委托企业接受原始票据和企业会计资料时，过于随意，没有相关的交接手续，如果出…
