客户少给钱怎么做分录? 如果企业还没有开具发票,按照实际开票数额确认收入.比如客户支付货款时,企业才开具发票,开具发票的金额为客户实际支付的货款金额,这样可以直接按照客户实际支付货款确认为收入. 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费–应交增值税(销项税额) 如果企业已经开具发票并确认了收入,客户少付的零头可以计入”管理费用–其他”科目,或则在管理费用单独设置一个二级科目用来核算客户少付零头款. 借:银行存款 管理费用–其他 贷:应收账款 除了计入管理费用,企业也可以作为现金折扣处理,计入”财务费用”,但是企…
汇算清缴时期间费用? 期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象的成本,而应计入发生当期损益的费用.期间费用包括:销售费用,管理费用,财务费用. 例如: 年度汇算清缴以后发现管理费用多计提30万元,做账如下: 分录如下:冲回多提的管理费用, 借:(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧 30万 贷:以前年度损益调整 30万; 调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税,假如税率是25%) 借:以前年度损益调整 7.5万 贷:递延税款 30万×25% =7.5万 借:以前年度损益调整 22.5万 贷:利润分配–未分配利润 22.5万 如果计提公积金还要调整公积金:10…
1.属于企业行政管理、财务部门的车辆保险费,计入”管理费用-保险费”； 2.属于企业生产车间、仓储部门、采购部门、品检部门的车辆保险费,计入”制造费用-保险费”； 3.属于业务部门的车辆保险费,计入”销售费用-保险费”。 4.企业在支付上述款项时，会计分录如下： 借：管理费用-保险 借：制造费用-保险 借：销售费用-保险 贷：银行存款 相关补充： 保险费是指被投保人参加保险时，根据其投保时所订的保险费率，向保险人交付的费用。当保险财产遭受灾害和意外事故造成全部或部分损失，或人身保险中人身发生意外时，保险人均要付给保险金。保…
纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算所得税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 全年一次性奖金个人所得税计算公式： **、雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额的。 适用公式是：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数； 第二、雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。 适用公式是：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
利润属于什么科目？本年利润是权益类科目。是一个汇总类账户。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。 1、其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、“补贴收入”、营业外收入等； 2、借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包…
财务净现值的含义 财务净现值和净现值不同，两者是不一样的含义，净现值是一个比较大的内容，而财务净现值的主要内容是财务方面。 财务净现值(FNPV)是指项目按行业的基准收益率或设定的目标收益率，将项目计算期内各年的财务净现金流量折算到开发活动起始点的现值之和，它是房地产开发项目财务评价中的一个重要经济指标。主要反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。 做一道题最简单的方法就是直接带入公式。财务净现值的计算方法其实也十分简单，只要你知道公式和每个对应值就可以很快做出来了。 要怎么计算财务净现值呢？其公式如下： 财务净现值的公式=第一年的净现金流量+第二年的净现金流量/(1+折现率）+第三年的…
一、概念 内插法，一般是指数学上的直线内插，利用等比关系，是用一组已知的未知函数的自变量的值和与它对应的函数值来求一种求未知函数其它值的近似计算方法，是一种未知函数，数值内插法逼近求法，天文学上和农历计算中经常用的是白塞尔内插法，可参考《中国天文年历》的附录。另外还有其他非线性内插法：如二次抛物线法和三次抛物线法。因为是用别的线代替原线，所以存在误差。可以根据计算结果比较误差值，如果误差在可以接受的范围内，才可以用相应的曲线代替。一般查表法用直线内插法计算。 二、具体应用：在内含报酬率中的计算 内插法在内含报酬率的计算中应用较多。内含报酬率是使投资项目的净现值等于零时的折现率，通过内含报酬率的…
一、本表用于反映公司在一定会计期间经营成果的形成以及对净利润的分配情况。 二、编报主体及编报口径 本表由分（子）公司填报；本表分别按母公司口径和合并口径编报。 三、主要项目内容编报说明 （一）合并口径编制说明 1、合并利润表应当以母公司和子公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并利润表的影响后，由母公司合并编制。 如存在因非同一控制企业合并取得的子公司纳入合并范围的，应当以企业合并时子公司各项可辨认资产等的公允价值为基础，对子公司的（合并）利润表进行调整后作为编制基础。 2、子公司采用的会计政策及会计期间与母公司不一致的，应当按照母公司的会计政策及会计期间对…
在日常工作中，因为临时事件的发生，员工经常会自己垫付工作所需要的各项费用。这些费用在月末时，可以填写费用报销单进行统一的报销。关于费用报销单的填写，大多数是出纳负责的。那么在实践中，我们具体应该注意哪些问题呢？ 日常正规报销单填写规范图片 费用报销单的填写规范 在填写费用报销单时，有几点需要牢记： 1．字迹必须工整清晰，尽量用碳素笔或签字笔填写； 2．内容一旦填写，不允许私自涂改； 3．单据上金额的大写处，必须和小写处保持一致； 4．内容尽量详尽完整。 以上四点，是填写费用报销单的必备前提。至于填写的细节问题，下面为大家一一道来。 费用报销单的填写内容 1．在“报销部门”处，填写报销者所属的部…
业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。 在业务招待费的具体范围上，不论是财务会计制度还是税法都未给予清晰明确的界定，一般包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，是企业进行正常经营活动所必要的一项成本费用支出。由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前扣除有限额规定分不同情况按一定标准扣除（限额扣除）。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但**不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。 1、业务招待费扣除采用“双限额”、“孰小原则”，主要是考虑到商业招待和个人消费之间难以区分的因素。 2、计算广告费和…
其他货币资金包括哪些内容？其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。 一、外埠存款 指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。发生时的会计分录： 借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款 二、银行汇票存款 企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。发生时的会计分录： 借：其他货币资金银行汇票存款 贷：银行存款 三、银行本票存款 企业为取得银行本票按规定存入银行的款项，本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 定额本票面额为1000元、5…
增值税一般纳税人在生产经营中购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其取得的进项税额不得从销项税额中抵扣，需要做进项税额转出出来，计入相关的成本费用。那么，需要做进项税额转出的项目，如何进行会计处理呢？ 比如，某制造型企业为增值税一般纳税人，2020年9月份购入材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，材料价款金额为200万元。材料已经办理入库（材料采用实际成本进行核算），采购款还没有支付。材料入库后，该企业将该批材料全部用于发放员工福利。企业的账务处理如下： 购入材料办理入库时： 借：原材料XX材料 2…
企业销售商品取得的收入，一般属于主营业务收入范畴。对于销售商品收入，应设置银行存款科目、主营业务收入科目核算，相应的会计分录该怎么做？ 销售商品收入会计分录 确认收入时： 借：银行存款 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入 同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 企业应设置”库存商品”科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由”生产…
当期损益具体指哪些科目？当期损益是指当期和最终利润直接相关的收益和支出，就是当期的净利润或者亏损。会计科目表中损益类科目在月底都是要结转到本年利润帐户中去的。 企业损益类科目具体包括: 1、收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等 2、费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。 3、直接计入当期利润的利得:营业外收入 4、直接计入当期利润的损失:营业外支出。 直接计入当期损益什么意思，是结转到什么科目？ 直接计入本核算期的损益类科目。就是字面意思，结转到损益类科目。 损益类科目，举个例子，管理费…
现实中，个人工资5000元的时候，每个月缴纳的养老金并不是5000元的8%，也就是400元。有的人缴纳200多元，有的人缴纳1000多元。 社保缴纳基数和月工资之间到底是什么关系？ 一、工资与社保基数的关系 按照有关规定，社保的缴纳基数应该是员工上一年的月平均工资收入！注意，这里的工资包括了所有的收入：奖金、绩效、津贴、补贴等等。 加班费不算！ 比如：张某某去年到卡工资收入4万元，加班费一年2万元，年终奖金8000元，住房补助12000元。 其缴纳基数为（40000+8000+12000）÷12=5000元。 也就是说张某某理论上今年缴纳养老保险的基数就是5000元。 二、为什么5000元的基…
