很多人可能会有疑问，企业给员工提供的生活费补贴、租房补贴、差旅津贴、高温津贴……这些津贴补贴啥的到底要不要交税？可以免征个税吗？ 一、补贴津贴免征个税 根据相关规定，不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入是不征个人所得税的。 不征个税范围有独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、救济金、抚恤金、工伤补贴、剩余津贴等等。 二、个人所得税的含义 个人所得税是我国对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，个人所得税的征税对象为： 居民纳税义务人：在我国境内有住所，或者无住所而但在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，…
一、什么是委托加工的应税消费品 1、委托加工应税消费品：是指 委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。委托方为消费税纳税义务人，受托方是消费税代收代缴义务人。 2、以下情况不属于委托加工应税消费品： A、由受托方提供原材料生产的应税消费品； B、受托方先将原材料卖给委托方，再接受加工的应税消费品； C、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。 例1：甲地板厂（一般纳税人）生产实木地板（消费税税率 5%），10 月发生业务如下： （1）将外购素板 40%加工成 A 型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额 40 万元、税额 5.2 …
我国的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两者属于不同的纳税群体，享受的税收优惠也有所区别。 一般纳税人和小规模纳税人 一般纳税人和小规模纳税人的区别 1、小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人； 2、税率不同。小规模纳税人一般适用3%税率；一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率； 3、抵扣进项税不同。小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额；一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。 一般纳税人和小规模纳税人的账务处理有何不同？ （1）购票商品，开具发票时 1、一般纳税人： 借：库存商品等 …
新收入准则根据向客户收取价款的权利与向客户转让商品的义务之间的关系核算与客户相关的往来款项，增加了 合同资产、合同负债项目，并对应收账款、预收账款、递延收益等相关项目核算内容进行了调整。 （1）“合同资产”核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，仅取决于时间流逝因素的权利通过“应收账款”核算；“合同负债”核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务；合同资产和合同负债应当在资产负债表中单独列示，同一合同下的合同资 产和合同负债应当以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不能互相抵销。 在向客户转让商品之前，若已经取得合同价款或取得了无条件收取合同对价的权利，应将其确认为银行存款或…
一、灵活就业社保和职工社保区别： 缴费主体不同；缴费基数不同；缴纳险种不同；缴费金额不同；户籍限制不同。根据《社会保险法》规定，其他灵活就业人员可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本养老保险费和基本医疗保险费。” 1.灵活就业社保是个人参保，需要个人进行缴纳，而职工社保则是单位为员工参保，费用由单位和员工共同缴纳，且单位出大头，员工出小头； 2.灵活就业社保只包含了医疗保险和养老保险，而职工社保则包含了医疗保险，养老保险，生育保险，失业保险，工伤保险； 3.灵活就业社保参保人员只要满足一定条件，还能获得灵活就业人员社保补贴等。 二、四大区别分析 （一）、缴费可选险种…
增值税的征税范围有哪些？ 摘要：增值税是一种流转税，是对销售和进口货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和不动产在流通过程中增值的部分征收的税款。简单理解就是对增值的部分进行征税。增值税的征税范围有哪些？ 哪些情况属于一般规定？ 哪些情况属于特殊规定？哪些情况属于视同发生应税销售行为的征税规定？哪些情况属于混合销售和兼营征税行为？ 一、什么是增值税征税行为的一般规定？ 1 销售和进口货物（税率13％、9％） 这里的“货物”指的是有形动产，包括电力、热力、气体。 2 销售劳务（税率13％） （1）劳务是指纳税人提供的加工、修理修配劳务。 （2）加工是指受托加工货物，即委托方供原材料及主要材料。受…
《税务登记管理办法》第八条第（三）项规定，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。 根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)第二条规定，从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。纳税人取得临时税务登记证后，可以凭临时税务登记证及副本按有关规定办理相关涉税事项。个人办理临时税务登记的好处： 1、自然人可以申请*********的情形有以下：一是转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的；二是…
《企业会计准则第 16号政府补助》第二条规定：政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。 第四条政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 ◈与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 ◈与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 那么这两种补助应如何进行账务处理呢？ 1 // 与收益相关的政府补助 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 企业收到政府拨付…
大家都知道旅客运输服务从2019年4月1日起的进项税额允许从销项税额中抵扣，但是在日常经济业务中会遇到各种情形的旅客运输服务，需要注意的是不是所有的额旅客运输服务都是可以进项税额抵扣的哦，今天就把自己在实际工作中遇到的几种旅客运输服务不得抵扣的情形给大家分享一下。 第一个问题：报销外聘专家技术人员的机票、车票能否抵扣？ 答：不能，这个问题按照正常的理解外聘专家为企业提供技术咨询指导服务和企业经营活动相关，自然是可以计算抵扣的，针对这个问题《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立合法用工关系…
7月14日，北京市人力资源和社会保障局发布本市2022年相关社保待遇标准调整方案。 考虑到新冠肺炎疫情对经济社会的影响，经北京市劳动关系三方共同研究，2022年本市最低工资标准不调整，沿用2021年本市最低工资标准。其中，全日制从业人员最低工资标准继续为每月不低于2320元；非全日制从业人员小时最低工资标准继续为不低于25.3元/小时，非全日制从业人员法定节假日小时最低工资标准继续为不低于59元/小时。 来源： 北京时间
销售费用： 1、销售和管理费用的变化趋势，应该和营业收入变化趋势一致。 2、假如某个上市公司的网站推广为其他非合并报表公司，那我们会担心该公司有可能将本属于自身的销售费用交由其他潜在关联方支出，以达到虚增业绩或完成业绩承诺的目的。 3、开发支出无须摊销，但无形资产却需要每年进行摊销。 4、研发人员人均薪酬VS全体员工人均薪酬，比较其高低，看出研发人员地位。 5、百货超市类公司，银行手续费就是pos机费用。可同行对比。 6、销售费用：销售总监支配的费用。 7、关注高销售费用率公司费用率下滑带来的业绩弹性。 8、注意区别销售费用差异原因： （1）四高一低：出厂价1000元、毛利300元、返点100…
经济补偿金是用人单位在劳动合同解除或终止时，依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。可是，因为它所产生的争议在劳动人事争议案件占比不低。事实上，在解除劳动关系时，用人单位是否应当向劳动者支付经济补偿金、应当支付多少、按什么标准支付等都与用人单位及劳动者息息相关。 【案例】 经济补偿金要缴个人所得税吗？ 宋某于2016年7月4日入职一家投资公司，从事分析师工作，双方订立了无固定期限劳动合同。自2017年7月起，宋某的月工资增加到4万元。2022年4月16日，由于劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经投资公司与宋某协商，未能就变更劳动合同内容达成协议，故决定与宋某解除劳…
偷税漏税属于经济犯罪。依据我国《刑法》的规定，偷税漏税是属于危害税收征管罪中的犯罪罪名，而危害税收征管罪中属于经济犯罪的类型，所以偷税漏税是属于经济犯罪。 《中华人民共和国刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，…
境外企业无偿给境内企业提供服务要缴纳增值税吗？ 解答： 财税[2016]36号附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 境外企业给境内企业无偿提供服务的，需要视同销售(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)。 因此，除税法明确规定可以免税或不征税外，即便无偿服务也应缴纳增值税。 财税[2016]36号附件1第六条规定，中华…
现在的车船税都是和保费合计在一起缴纳了，一律在购买交强险环节，由保险机构代收缴纳，各主管地税机关不再直接征收。没有缴纳的，我们可以带相关资料到当地主管地方税务机关前台缴纳。另外，车管所或车辆监测站的车船税征收窗口，在车辆审验和新车上牌环节，负责补征未税车辆的车船税。 车船税怎么交网上缴费 1、支付宝缴纳车船税 (1)进入首页，在服务栏找到车主服务，若是没有，则需要进入全部应用添加; (2)进入车主服务找车险服务，若是没有，则需要点击更多服务; (3)找到车辆信息，点击投保车险; (4)选择好自己的车型，汽车的对应配置的型号; (5)选择投保方案，如果商业险和交强险不一起就直接划掉商业险，只留下…
