结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体由四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的损益和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的…
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。是一种利得税，企业产生盈利后，利润部分的百分比为税额。 1 企业所得税应如何计算 企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收; 1、查账征收的： (1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳(20%或25%) 应纳税所得额=收入-成本-期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额 (2)按月(季)预缴时: 应交企业所得税=利润总额*适用税率 2、核定征收的： 核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。 以下情况核对应税所得率 ： (1)能正确核算(…
莫欺少年穷！我们不知道现在贫穷的年轻人，未来可能获得怎么样的成功。我们更不知道，处于创业期的企业，未来可以发展到什么规模。这里面主要的原因，就是因为不管是贫穷的年轻人，还是创业期的企业，他们都具有成长性。 资本溢价通俗解释 资本溢价的通俗解释，就是现在的企业比以前的企业更值钱了。即企业原来的价值没有现在的价值大，如果投资者现在想入股，就需要比原来花更多的钱才可以。企业由于具有成长性，它的价值会随着时间的推移而发生变化，如果企业发展得好，当然会更值钱。 例如： 甲企业原来的初始注册资本是10000，在发展几年后，企业的业务发展得很好。这个时候有投资投资者想投资时，企业的价值就需要进行评估。由于企…
出口退税的意思是指在国际贸易中，出口的货物被退还到国内，各生产环节和流转环节，所产生并要缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税，出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，这是我国税收中非常重要的组成部分，那么，出口退税账务的处理方式是怎样的呢？ 商品出口退税怎么做帐务处理？接下来就为您解说！ 1。不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 借：应收补贴款-出口退税(应退税额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额： 借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 生…
会计职称等级？走评定有什么要求和流程？ 会计行业成为一部分女生在选择就业时候的**，因为职业特性相对静态化而且工作强度可量化具有稳定性。其实会计不属于金融范围内，而会计属于管理学的范畴,一般包括财务会计、成本会计、税务会计、管理会计以及电算化会计等内容。如何在会计岗位多拿到收入评更高的职称呢。首先带您了解会计这个行业职称等级： 会计职称的等级有初级、中级和高级。 初级职称有助理会计师，中级职称有会计师，高级职称有高级会计师，其中高级会计师又分为副高级会计师和正高级会计师，副高级会计师相当于副研究员或副教授，正高级会计师相当于研究员或教授。其中助理会计师仅持有会计从业资格证的不属于初级职称，只是…
企业所得税扣除：职工福利费、工会经费、职工教育经费—按规定标准与实际发生额较小者扣除。 一、职工福利费 1、企业实际发生的职工福利费支出，不超过 工资薪金总额 14％的部分准予扣除。 2、企业职工福利费开支项目，如供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 3、工资薪金总额为税法范畴（即税前准予扣除的工资薪金总额），不是会计的“应付职工薪酬”，不包括社保和公积金、三项经费；包括符合条件的 福利性补贴。 例1：甲公司 2021 年度企业所得税汇算清缴时，工资薪金总额为 2000 万元，其中计入工资薪金的福利性支出 800 万元，包括： （1）企业内设…
通讯服务费一般记入“管理费用—-通讯费”科目。 要是销售部门或生产部门专用的通讯服务费，记入销售费用或制造费用—通讯费 。 借：管理费用(销售费用、制造费用)—-通讯费 贷：银行存款(或库存现金) 通讯公司开出的服务费计入什么会计分录 通讯公司开出的服务费计入其他业务收入会计科目中。 其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。 如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。
财产和行为税包括房地产税、车船税、印花税、契税。财产和行为税是指纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象，或是为了实现某种特定的目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的税。 一、房产税。房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。 房产税的税率。房产税采用的是比例税率。由于房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式，所以房产税的税率也有两种：一种是按房产原值一次减除10%30%后的余值计征的，税率为1.2%；另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房…
未分配利润，既可以是企业账面上留待以后年度分配或待分配的利润，也可以是未指明特定用途的利润。企业对未分配利润的自主权很大，我们该如何处理，才能避免因为账面上未分配利润过大，而引发的涉税风险呢？ 分红 居民企业之间的股息、红利等，只要是符合条件的权益性投资收入，都是免缴企业所得税的。因此，账面上的未分配利润如果作为分红分配给企业股东，是可行的。不过分红到个人的环节，还是需要缴纳20%的个人所得税的，这时我们可以通过设立个独、个体户等形式，借助税收优惠条件，合理地降低个人所得税额。 增资 企业增资，有两种情况：**种情况是企业被动增资，即企业注册时先报20%的注册资本，之后两年内补齐剩余的80%；…
应收及预付款项 应收款项减值 减值的原因：可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。 减值的核算方法：1备抵法 2直接转销法 注意：我国准则规定不得采用直接转销法，直接转销法只有在实际发生的时候才确认款项，只有实际发生才做会计处理。不符合我们会计质量信息要求的谨慎性原则。 1备抵法是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期损益（信用减值损失），同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行评估，应收款项发生减值的，应当将减记得金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。 坏账准备的账户性质：坏账准备和应收账款都是资产类，…
关税是依法对进出境货物、物品征收的一种税。关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮寄物品、各种运输工具上服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。 关税完税价格。进出口货物的关税完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。 1、一般进口货物的完税价格。按照海关法的规定，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。进口货物完税价格的确定方法一般可以分为两种，即一种是以进口货物的成交价格为基础进行调整，从而确定进口货物…
职工教育经费还需不需要计提，大家在印象中这肯定是要计提的啊，那到底要不要计提呢？职工教育经费必须计提吗?这部分的知识点你知道吗？ 职工教育经费需不需要计提？ 企业发展过程中会产生各种费用，会计人员就需要根据企业发展的实际情况来为企业产生的各种费用内容进行***的处理，职工教育经费不需要计提，在实际支付时实报实销，所以要在应付职工薪酬下设立职工教育经费二级科目明细核算。 相关的国家政策文件 根据企业所得税法，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此计提职工教育经费不是必须的，计提也可以抵扣所得税应纳税所得额。 相关的会计分…
今天咱们讲一下企业在日常经营过种当中的业务招待费和广告宣传费用（下文简称广宣费）税务认可的在企业所得税税前的扣除标准： 现在无论是企业还是个人，外面办个事请人家吃个饭或者送个小礼物我觉得真是很正常，没必要上纲上线，而且税务机关也是认可企业的这种营业外支出的。 但问题来了，有些企业的业务招待费和广宣费能占到公司营业收入的一半以上，甚至一年的公司营业收入都赶不上在外面吃吃喝喝的。这就很耐人寻味了，有木有？ 开企业是以盈利为目的，一年的收入全吃喝了，我觉得倒不如开一个食堂合适。 有鉴于此，税务机关也对企业的业务招待费、广宣费扣除标准做了一个规定，大橙子会计就给大家详细聊聊这个问题： 一、筹建期 业务…
M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为13万元，M公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产，N公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。2×20年5月10日，经协商，双方签订债务重组协议，M公司同意免除13万元的应收账款，20万元延期收回，80万元用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，库存商品的账面余额25万元，已提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元，适用的增值税税率为13%；长期股权投资的账面余额为42.5万元，已提减值准备2.5万元，公允价值为45万元。应收公允90，坏账准备10 债权方 借：应收账款 20 借：坏账准备10 借：应交税费-应交增值税（…
作为每一个职场人，最兴奋的莫过于每个月发工资的那天。查看工资条，我们通常会看到应发工资和实发工资这两栏，那么两者有什么联系和区别呢？今天，我和大家就这个问题来做一下简要的分享。 (一)应发工资，即根据劳动者付出的劳动，应当得到的工资待遇。 应发工资=基本工资（岗位工资和薪级工资）+奖金+津补贴+加班加点工资+特殊情况下支付的工资－劳动者因个人原因缺勤或旷工造成的工资或者奖金减少的部分。 （二）实发工资，即用人单位应当实际支付给劳动者的工资报酬。 实发工资计算公式，实发工资=应发工资-五险一金个人缴纳部分－应缴个人所得税-其他公司代扣项目（如党费、工会费用等）。 （三）应发工资和实发工资的区别主…
