哪些税费需要计提哪些不用计提?
企业计提需要分为按季计提与按年计提.主要为以下两种情况:1、收入确认时计提的税种包括:增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税;2、不需要计提的包括:印花税、车船税、车辆购置税、契税缴纳时直接计入成本.
根据《税法》
第五十五条 除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除.
计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.税金一般需要计提,但印花税除外.
一、会计工作中,并不是所有的税金都通过”应交税金”科目来核算的.
二、通过”应交税金”科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转:月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加.
贷:应交税金–营业税.
贷:应交税金–城建税.
贷:其他应交款–教育费附加.
税金及附加多计提了如何做会计处理?
对于税金及附加多计提了的情况,可以这样做:
1、本年度多计提的情况,通过”利润分配”科目直接冲销:
借:税金及附加(红字)
贷:利润分配-未分配利润 (红字)
2、是以前年度多计提的,需要通过”以前年度损益调整”科目核算:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以上整理的资料尼尔,就是我们针对”哪些税费需要计提哪些不用计提?”这一问题的简单回答.现在知道需要计提的税费和不需要计提的税费了吧!这里大家要注意增值税,很多同学都认为增值税不用计提.其实不然,在销售开票的时候就需要计提的.
