小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账?
账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，应交企业所得税余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
汇算清缴后，应补缴税额的，应做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。对会计报表影响不重大，计入当期损益：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税，计入当期。
若执行的是小企业会计准则用利润分配——
会计所得税准则与所得税法有什么区别?
会计所得税准则与所得税法区别如下：（一）立法原则不同企业所得税制度是为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据所得税法及国家其它有关法律和法规而制定的。
会计所得税准则与所得税法区别如下：（一）立法原则不同企业所得税制度是为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据所得税法及国家其它有关法律和法规而制定的。
会计准则与税收法规差异，表现在会计与税法所采取的计量属性不同，会计与税法的真实性原则不同，会计稳健原则与税法收支确定的差异，会计重要性原则与税收法定性原则的差异以及会计与税法对实质重于形式理解与实施的差异。
包括范围不同税法包括20款，即电力建设基金收入、三峡工程建设基金收入、养路费收入、车辆购置附加费收入、铁路建设基金收入、公路建设基金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附加费基金收入、港口建设费收入。
本文简单对与所得税相关的一些差异进行列举分析。新会计准则与税法的主要差异概括地说，新会计准则和税法的主要差异仍在于收入和投资收益实现的确认以及费用扣减时间，可扣减性上的不同。
我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法是什么?
1、我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。
2、根据我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法，具体情况如下：小企业可选择应付税款法在小企业会计制度中明确规定，小企业因业务简单，核算成本较低，会计信息质量要求不高，允许采用应付税款法。
3、我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种：应付税款法。应付税款法是按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。小企业会计准则规定：小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。
目前新准则要求的所得税核算方法有哪些
应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。
应付税款法应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：所得税费用科目，核算企业从本期损益中扣除的所得税费用；应交税费——
应付税款法是所得税会计处理的一种方法，现在不再使用了，所得税核算方法目前只有一种：资产负债表债务法。应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。
暂时性差异所得税会计处理
1、所得税核算的可抵扣暂时性差异是指企业在计算所得税时，由于会计处理和税务处理的不同，导致当期税前会计利润与应纳税所得额之间存在差异，这种差异在未来期间可以转回并影响所得税费用的情况。
2、企业确认可抵扣暂时性差异，然后预计无足额的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异时，可以通过递延所得税资产等科目进行处理，该科目主要用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，并可以按相关的项目设置对应的二级明细科目。
3、准则引入了资产和负债的计税基础概念，将暂时性差异定义为资产或负债账面价值与计税基础之间的差额。依据对未来期间应税金额影响的不同，暂时性差异被划分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，并首次将符合条件的可抵扣亏损和税款抵减确认为递延所得税资产。
