销项负数发票是什么意思
1、销项负数发票，所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。
2、发票销项负数是指销售单位开来的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给销售单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开具正确的发票。
3、销项负数发票指的是红字发票，是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。管理负数发票时，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。
4、销项负数发票也就是所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后红字无法体现，才有负数发票之说。
5、销项负数就是销售单位开来的增值税发票，是针对购买方的一个定义，而且销项负数一般在单位已经做过账了，是需要去税局开退货申请书的，之后还要寄去销售单位，只有这样操作下来，才会获得一个销售负数发票，至于内容是和原来一样的。
销项负数发票怎么做账
1、实务中，重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红字发票和重新开具的发票都粘贴在原来的记账凭证后面，在凭证空白的地方注明更换发票，原发票作废，就可以不用重新入账。负数为红字发票，要么是商业折让，要么是销售退货，所以直接红字冲账。
2、点击工具条上负数按钮，系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口，为了确保正确，要求两次填写相应的正数发票的代码及号码，如果当前发票库中有这张正数发票，点击确认，调出填开负数发票的窗口，系统根据正数发票的内容自动填写负数发票，如果其中商品信息有变化可修改。
3、如果是收到负数发票的，应当跟进货时一样做相关的凭证，但是金额为负数。如果是开出负数发票的，应当与销售时一样做会计分录，但是金额为负数。
4、销项负数发票做账和正数发票分录和科目都一样，只是金额用红字即可。
负数发票做账的附件有哪些
1、负数发票（如果是销项负数发票），做账的附件有：负数发票，银行回单等。账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目。借：库存商品，贷：主营业务成本。负数发票（如果是进项负数发票），做账的附件有：负数发票，银行回单等。
2、负数发票做账的附件包括对应负数红字发票的记账联、纸质版的开具红字增值税专用发票信息表以及其他用于证明负数发票开具内容和金额的相关文件资料。其中负数发票即红字发票，指企业在日常生产经营过程中，因发生销售货物退回或其他特殊事项时由企业所开具的用于冲销销售收入金额或原有蓝字发票金额的合法凭证。
3、后附发票的记账联，那张错票的发票联、新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。
4、原来的发票未入账（兰字的），负数的也不要入账。已入账作反向分录就可以了。后附发票的记账联。那张错票的发票联，新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。报税抄税时，会自动减掉销项税金。如果不会的话，在表一上减掉。
5、按照分录做账，同时在凭证后附上退回货物的入库单，保存好申请单；根据退回货款入库单及负数发票做账。负数发票∶即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
6、会计分录：\x0d\x0a借：应收账款-XX客户（红字）\x0d\x0a贷：主业务收入（红字）\x0d\x0a应交税金-应交增值税-销项税（红字）\x0d\x0a报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
