一、小型微利企业的定义及税收优惠政策
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业年度销售额不超过3000万元，从业人数不超过190人，资产总额不超过3000万元；建筑业企业年度销售额不超过2000万元，从业人数不超过190人，资产总额不超过2000万元。
我国政府为支持小型微利企业发展，实施了一系列税收优惠政策。其中包括：
1.减按20%的税率征收企业所得税；
2.减免企业所得税优惠；
3.增值税小规模纳税人优惠政策等。
二、小型微利企业所得税的计算方法
小型微利企业所得税的计算方法如下：
1.计算应纳税所得额：应纳税所得额=全年应税所得额-减免所得额-所得税优惠金额
2.计算税前扣除项目：根据企业所在行业和税收政策，确定税前扣除项目，如：工资、福利、折旧、摊销等。
3.计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×20%
4.计算实际税负：实际税负=应纳税额/全年营业收入×100%
三、税收筹划策略
1.合理利用税收优惠政策：企业应了解国家及地方政府出台的各项税收优惠政策，合理利用这些政策降低税收负担。
2.优化企业税收结构：企业可以合理安排税种、税率和税收负担，以降低整体税收成本。
3.精细化管理企业税收成本：企业应加强税收成本的管理，如实施成本核算和成本控制，减少不必要的税收成本支出。
4.强化税务风险防范：企业应加强税务风险的识别、评估和控制，确保企业税务合规。
四、总结
小型微利企业所得税的计算及税收筹划，需关注税收优惠政策、计算方法以及税收筹划策略。企业应充分利用政策优势，合理安排税收成本，降低整体税收负担，从而实现可持续发展。同时，加强税务风险防范，确保企业税务合规。
在当前经济环境下，小型微利企业面临着诸多挑战。通过合理计算所得税和有效税收筹划，企业可以降低税收成本，提高竞争力，为企业的长远发展奠定基础。
