计提并结转所得税费用会计分录
计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转：借：本年利润贷：所得税费用根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。
计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计算并结转所得税费用的会计分录如下：解析借：所得税费用。贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款等。企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录
计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
根据企业所得税暂行条例的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——
计提所得税会计分录
计提个人所得税会计分录解决如下：计提工资：借：管理费用——
计提所得税费用会计分录如下：计提当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费——
企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
对于计提所得税的会计处理，通常计入所得税费用本年利润应交税费等科目进行核算，计提所得税的会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——
