销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入(一般指的是销售材料、提供劳务)+本期销项税发生额+(应收票据的期初余额-期末余额)+(应收账款的期初余额-期末余额)+(预收账款的期末余额-期初余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现造成的借记财务费用额-非现金抵账+收回以前的坏账。
现金流量表与资产负债表勾稽关系有:现金流量表中的现金及现金等价物净额=资产负责表中货币资金期末金额—期初金额。现金流量表中支付给职工及为职工支付的现金=资产负债表中应付工资期末数—期初数+应付福利费期末数—期初数+本期为职工支付的工资和福利总额。
基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表,它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在着一定的勾稽关系。利润分配表中的未分配利润项所列数字,等于资产负债表中未分配利润项数字。
然后现金流量表中的投资活动产生的现金流量净额要等于资产负债表中长期资产减去长期负债的差额,再加上或减去非现金长期资产和非现金长期负债的增减变动金额。
现金流量表中的一些项目与资产负债表还是有关系的,需要根据资产负债表中的数据计算填列。虽然这种计算需要基于是否产生现金流量这一前提,但是在实务中还是具有很强的适用性。
资产负债表和现金流量表之间的关系如下:资产负债表的资产、负债和所有者权益的变化是现金流量表的主要来源之一。资产负债表中的应收账款、应付账款和其他应付款等科目的变化对现金流量表的经营活动现金流量项产生直接影响。例如,资产负债表中的应收账款减少将使得现金流量表的经营活动流入现金减少。
财务报表中主表就一张,即资产负债表,利润表、现金流量表都是资产负债表的附表。三张报表之间的关系:一个中心、两个基本点。一个中心:资产负债表。
1、首先现金流量表中的现金及现金等价物净增加额要等于资产负债表中货币资金期末余额减去期初余额的差额。其次现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额要等于资产负债表中流动资产减去流动负债的差额,再加上或减去非现金流动资产和非现金流动负债的增减变动金额。
2、现金流量表与资产负债表勾稽关系有:现金流量表中的现金及现金等价物净额=资产负责表中货币资金期末金额—期初金额。现金流量表中支付给职工及为职工支付的现金=资产负债表中应付工资期末数—期初数+应付福利费期末数—期初数+本期为职工支付的工资和福利总额。
3、资产负债表与利润表勾稽关系是资产负债表中未分配利润年初余额加利润表本年净利润累计数,等于资产负债表未分配利润期末余额。
4、它们的勾稽关系主要是在现金流量表中现金及现金等价物的变动,等于资产负债表中货币资金期末数减期初数,这是最直接的关系。至于现金流量表中的其他数据,均需要根据资产负债表、利润表及相关帐簿的数据分析填列。
5、基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表,它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在着一定的勾稽关系。利润分配表中的未分配利润项所列数字,等于资产负债表中未分配利润项数字。
6、现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法,即以工作底稿为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,对每一项目进行分析并编制调整分录,从而编制出现金流量表。
Copyright @ 2022 东莞恒优企业服务有限公司 粤ICP备2021054658号