销项负数发票是指在销售商品或提供劳务过程中，由于各种原因，开具的金额小于实际收入的情况。在这种情况下，企业应该如何处理账务，以及这类发票是否可以报销，成为了许多财务人员关心的问题。
一、销项负数发票的账务处理
根据增值税暂行条例第十四条规定，纳税人应当按照增值税税率开具增值税专用发票。在开具负数发票时，应按照以下步骤进行账务处理：
1.确认收入：首先，企业需要确认销售商品或提供劳务的实际收入。当发现开具的发票金额小于实际收入时，说明需要开具负数发票。
2.开具负数发票：企业应按照实际收入重新开具增值税专用发票，并在发票备注栏注明负数发票字样。同时，应在增值税发票管理系统中作废原发票，并重新生成新的发票。
3.账务处理：在开具负数发票后，企业需对相关账务进行调整。具体操作如下：
1红字冲销：在开具负数发票当期，应按照开具的负数发票金额，红字冲销原已确认的收入、成本等相关科目。
2调整报表：根据红字冲销的金额，调整当期报表中的相关数据。如：营业收入、营业成本、应交增值税等。
二、销项负数发票是否可以报销
销项负数发票是企业在销售商品或提供劳务过程中，对原发票金额的调整。从本质上讲，它与正常发票并无太大差别。因此，在符合相关政策规定的前提下，销项负数发票是可以报销的。
但在实际操作中，企业报销销项负数发票需注意以下几点：
1.符合税收政策：报销销项负数发票应遵循税收政策，确保发票的真实、合法、有效。
2.规范操作：企业应建立健全财务管理制度，规范发票报销流程。报销时，需提供合法的发票、合同、支付凭证等相关资料。
3.审批权限：企业可根据实际情况，设置相应的审批权限。报销销项负数发票时，需经过有权审批人签字确认。
4.账务处理：报销销项负数发票后，企业需按照会计准则和税收政策，对相关账务进行处理。
总之，销项负数发票在符合相关政策规定的前提下，是可以报销的。企业在报销过程中，应注重规范操作，确保财务报表的真实、合法、准确。同时，做好账务处理，遵循税收政策，以确保企业税收合规。
