1、纳税人应相应调减当期留抵税额。收到退税款项的当月,将退税额从增值税进项税额中转出。借记银行存款,贷记应交税费中的应交增值税(进项税额转出)。
2、留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。
3、留抵退税做账务处理如下:计算应收留抵退税额时候的账务处理是,借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费应交增值税(留抵税额退税)。收到留抵税额退税时候的账务处理是,借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款。
连续六个月增量大于零且第六个月不低于50万元、纳税信用等级要求为A级或者B级等条件。
特别是对于经营产业比较多的企业来说,申请留抵税额退税业务是非常必要的。简单来说,进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。按照本条规定再次满足退税条件的,可以继续向主管税务机关申请退还留抵税额,但本条第(一)项第1点规定的连续期间,不得重复计算。
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的,自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返政策的。
增值税期末留抵税额退税条件:符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。
所谓的留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税,则指销售时收取的增值税额。
留抵进项税退税政策是:聚焦小微企业和重点支持行业;增量留抵和存量留抵并退;制度性、一次性和阶段安排并举。
留抵退税,其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。所谓的留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额。
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。
留抵退税政策:自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。纳税信用等级为A级或者B级。
1、留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间没有收入等。此外,在多档税率并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。
2、一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。
3、一般有四个大理由,四选一:漏记销售收入,虚减销项税额;未按规定确认销售收入,虚减销项税额;取得虚开增值税专用发票,虚增进项税额;购进货物或服务用于简易计税项目、集体福利或个人消费,未按规定做进项税额转出。
4、一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等。
1、首先购买商品或接受服务支付的增值税作为留抵税额,会计分录借进项税额,贷应付账款或其他应付款,收到退还的留抵税额应相应调减当期留抵税额,会计分录,借银行存款,贷应交税费应交增值税。
2、收到实际退税后:借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款。交增值税(留抵退税)”科目,予以全额冲减;若主管税务机关核准的留抵退税额小于申请的留抵退税额,差额部分也用红字冲减,会计分录与不予核准的类同。
3、进项税额留抵:借:银行存款,贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。若账务上已经结转到“应交税费未交增值税”科目:借:银行存款,贷:应交税费-未交增值税。
4、收到增值税留抵退税怎么做账?为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,可以增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。
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