留抵税额怎么做进项转出
1、贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）企业当期结转留抵税额抵扣时：借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：应交税费增值税留抵税额对于企业的增值税留抵税额，可以通过“应交税费”科目进行处理。
2、进项税额转出的情况根据企业购进货物、改变用途购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），其抵扣的进项税额可以通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目进行转入，并且是不予以抵扣。
3、期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费增值税留抵税额；贷，应交税费应交增值税（进项税额转出）。
4、企业一般在收到时借记“银行存款”，科目，贷记““应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。此次财政部会计司的解读对此问题明确，应当根据《增值税会计处理规定》通过“应交税费增值税留抵税额”科目进行核算。
期末留抵税额怎么做会计分录
期末留抵税额会计分录：借：应交税费-应交增值税-销项税额，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
挂账留抵时：借：应交税费增值税留抵税额，贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）。
结转进项税额，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税（进项税额）；结转销项税额，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。
期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费增值税留抵税额；贷，应交税费应交增值税（进项税额转出）。
进项税留抵会计分录如下：有留抵税额，本月多交的增值税：借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）。
《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税[2011]107号）第三条第（二）项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。
期末留抵税额相关的会计分录
挂账留抵时：借：应交税费增值税留抵税额，贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）。
有留抵税额，本月多交的增值税：借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）。
结转进项税额，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税（进项税额）；结转销项税额，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。
期末留抵税的会计分录：进项税：借：库存商品应交税费应交增值税（进项税额），贷：银行存款/库存现金/应付账款。销项税：借：银行存款/库存现金/应收账款，贷：主营业务收入应交税费应交增值税。
期末留抵税额会计分录：挂账留抵时：借，应交税费增值税留抵税额；贷，应交税费应交增值税（进项税额转出）。
留抵税额抵扣会计分录：借：应交税费增值税留抵税额贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）编制资产负债表时，将“应交税费增值税留抵税额”科目期末余额填入“其他流动资产”项目。
留抵税额怎么结转出去
1、结转应缴纳增值税（即进、销差额），借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。
2、年底增值税有留底是否需要结转？年末的时候，应交税费应交增值税下其他明细科目的余额应当转入转出未交增值税明细科目，假设属于贷方余额，再转入应交税费未交增值税科目即可。
3、应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费应交增值税（进项税额）。
4、本期有需要交纳的增值税时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-留抵进项税额。如果没有结转的放在进项税额里的，本期通过转出未交增值税科目计算本期未交增值税。
有留抵的进项税额如何做账务处理
1、首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。
2、借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）。
3、借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：应交税费增值税留抵税额对于企业的增值税留抵税额，可以通过“应交税费”科目进行处理。
4、增值税一般纳税人进项税额大于销项税额，形成的有进项税额留抵的情况下，账务处理是，借：应交税费应交增值税（销项税额），应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费应交增值税（进项税额）。
5、企业一般在收到时借记“银行存款”，科目，贷记““应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。此次财政部会计司的解读对此问题明确，应当根据《增值税会计处理规定》通过“应交税费增值税留抵税额”科目进行核算。
6、一纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录第二步在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
