借:应交税费应交增值税(销项税额),应交税费应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费应交增值税(进项税额)。
有留抵税额,本月多交的增值税:借:应交税金-未交增值税,贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。
一纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
1、期末留抵税额会计分录:挂账留抵时:借,应交税费增值税留抵税额;贷,应交税费应交增值税(进项税额转出)。
2、挂账留抵时:借:应交税费增值税留抵税额,贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)。
3、一纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
4、进项税留抵会计分录如下:有留抵税额,本月多交的增值税:借:应交税金-未交增值税,贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。
5、应交税费未交增值税下年初,交纳年初未交的增值税借:应交税费未交增值税贷:银行存款总结:对于结转税金的分录,除了可以年末一次结转,也可以按月进行结转。
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