在我国税收制度中，应纳税所得额和应纳税额是两个关键概念，它们在计算个人或企业所得税时有着重要作用。许多人对这两个概念的含义及计算方法存在疑问，这篇文章将为您详细解析应纳税所得额和应纳税额的区别，以及它们的定义和计算方法。
一、应纳税所得额的定义与计算方法
应纳税所得额是指个人或企业在一定时期内（通常为一年）所取得的各项收入，扣除各项允许扣除的费用、捐赠等后的余额。简单来说，应纳税所得额就是纳税人实际需要缴纳税款的收入部分。
应纳税所得额的计算方法如下：
1. 工资、薪金所得：应纳税所得额 = 工资、薪金收入 – 免税额 – 各项社会保险费 – 起征点
2. 个体工商户的生产、经营所得：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
3. 稿酬所得：应纳税所得额 = 每次收入额 × （1 – 20%）× 70%
4. 劳务报酬所得：应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） × （1 – 20%）或 劳务报酬（超过4000元） × （1 – 20%）× 70%
5. 利息、股息、红利所得：应纳税所得额 = 每次收入额 × 20%
6. 财产租赁所得：应纳税所得额 = 每次收入额 × （1 – 20%）
7. 财产转让所得：应纳税所得额 = 转让财产的收入额 – 财产原值 – 合理费用
二、应纳税额的定义与计算方法
应纳税额是指根据应纳税所得额，按照适用税率计算出的纳税人需要缴纳的税款。在我国，个人所得税采用累进税率制度，税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
应纳税额的计算方法如下：
1. 查找适用税率：根据应纳税所得额，查找对应的税率级数和税率。
2. 计算税款：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 – 速算扣除数
其中，速算扣除数是根据税率级数确定的，具体数值可查阅个人所得税税率表。
总结：应纳税所得额和应纳税额是税收制度中的两个重要概念。应纳税所得额是指纳税人需要缴纳税款的收入部分，其计算方法因所得类型而异。而应纳税额是根据应纳税所得额和适用税率计算出的具体税款，采用累进税率制度。了解这两个概念及计算方法，有助于更好地遵守国家税收政策，确保纳税人合法权益。
