预借差旅费会计分录及报销差旅费分录怎么做
差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。下面详细介绍预借差旅费会计分录及报销差旅费分录怎么做。
一、预借差旅费会计分录
1. 预借时：
借：其他应收款职工姓名
贷：库存现金/银行存款
2. 出差人员报销差旅费时：
借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
库存现金/银行存款（预支和实际发生的差额，可借可贷）
二、报销差旅费会计分录
1. 出差人员报销差旅费时：
借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
库存现金/银行存款（预支和实际发生的差额，可借可贷）
2. 财务人员、审计人员、基金管理人员按照规定对报销程序、预算限额、合法性、真实性、出差标准等进行审计并负责。
三、差旅费报销流程
1. 出差人员编制出差费用报销单，直管上级检验，主管领导审批。
2. 财务人员、审计人员、基金管理人员对报销单据进行审计，确保报销的真实性、合理性、合法性、真实性、出差标准等。
3. 出纳结算，按照审批通过的报销单据进行支付。
四、注意事项
1. 出差人员需在出差前填写出差申请单，经部门负责人和分管领导审批后方可出差。
2. 报销时，需提供有效发票及原件，确保费用的真实性和合理性。
3. 企业应建立健全差旅费管理制度，明确报销标准和流程，加强对差旅费报销的审核和监督。
4. 出差人员应严格按照报销范围和标准进行报销，避免违规行为。
通过以上内容，希望能帮助您了解预借差旅费会计分录及报销差旅费分录怎么做。在实际操作中，请务必遵循企业相关规定和法律法规，确保财务处理的准确性。
