增值税作为我国税收体系的重要组成部分，对企业运营产生了深远影响。在增值税的会计处理中，会计分录是非常关键的一环。本文将为您详细解析增值税的完整会计分录步骤，以及待抵扣进项税的会计分录处理。
一、增值税进项税额转出会计分录
当企业购进的货物发生非常损失，或者将购进货物改变用途时，需要进行增值税进项税额转出的会计处理。具体的会计分录如下：
1. 发生需要转出时，会计分录为：
借：库存商品/在建工程/原材料/销售费用
贷：应交税费应交增值税(进项税转出)
2. 月底进行结转时，会计分录为：
借：应交税费应交增值税(进项税转出)
贷：应交税费未交增值税
二、转出去年已抵扣的进项税额会计分录
1. 存货：
借：原材料/库存商品
贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）
2. 费用：
（1）借：以前年度损益调整
贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）
（2）借：利润分配未分配利润
贷：以前年度损益调整
三、增值税补税留抵会计分录
1. 如果增值税欠税的税额大于期末留抵税额，会计分录为：
借：应交税费应交增值税（进项税额）
贷：应交税费未交增值税
2. 如果增值税欠税的税额小于期末留抵税额，会计分录为：
借：应交税费应交增值税（进项税额）
贷：应交税费未交增值税
四、待抵扣进项税会计分录
待抵扣进项税是指企业购进的货物或接受的应税服务，在增值税专用发票认证通过后，当期未能全部抵扣的进项税额。待抵扣进项税的会计分录如下：
1. 借：待抵扣进项税
贷：应交税费应交增值税（进项税额）
2. 当待抵扣进项税额有部分可用于抵扣时，会计分录为：
（1）借：应交税费应交增值税（进项税额）
贷：待抵扣进项税
（2）借：待抵扣进项税
贷：应交税费未交增值税
总之，增值税的会计分录处理涉及到进项税额转出、待抵扣进项税等多个方面。企业应根据实际情况，按照会计准则和税收政策，合理进行会计分录处理，以确保财务报表的准确性和合规性。在处理过程中，企业还需密切关注税务政策的变动，及时调整会计分录方法，降低税收风险。
