计提递延所得税分录是企业在会计处理中常见的一种操作，它涉及到递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量。为了帮助大家更好地理解这一概念，本文将用通俗易懂的方式对其进行讲解，并介绍相关的会计分录。
首先，我们来了解一下递延所得税的概念。递延所得税是指企业由于暂时性差异而产生的税款，这些税款在未来的某个时期将有望抵扣企业的应纳税额。换句话说，递延所得税是企业在当前时期所支付的税款，但实际上是为了将来实现的收益所缴纳的。
接下来，我们来看一下递延所得税的分类。递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是指企业由于可抵扣暂时性差异而未来有望获得的税收优惠额，而递延所得税负债则是指企业由于应纳税暂时性差异在未来需要承担的额外税款。
那么，如何确定递延所得税资产和递延所得税负债的划分呢？这主要取决于企业的暂时性差异。例如，如果企业账面价值大于税收基础，产生的是递延所得税资产；反之，如果账面价值小于税收基础，产生的是递延所得税负债。
接下来，我们来看一下递延所得税的会计分录。当企业产生递延所得税资产时，会计分录为：借递延所得税资产，贷所得税费用-递延所得税费用。而当企业调整并减少递延所得税资产时，会计分录为：借所得税费用-递延所得税费用，贷递延所得税资产。
递延所得税负债的会计分录与递延所得税资产类似。当企业产生递延所得税负债时，会计分录为：借所得税费用-递延所得税费用，贷递延所得税负债。而当企业调整并减少递延所得税负债时，会计分录为：借递延所得税负债，贷所得税费用-递延所得税费用。
总之，递延所得税分录是企业在会计处理中的一种重要操作，它涉及到递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量。通过正确的会计分录，企业可以更好地管理自身的税收负担，为企业的可持续发展奠定基础。希望本文的内容能对大家有所帮助。
