在企业的日常运营中，员工工资的计提和发放是一个重要的环节。为了确保财务账目的准确无误，我们需要对这一过程进行详细的会计分录。本文将为您解析计提和发放工资的会计分录，以及涉及到的相关科目和操作。
一、计提工资分录
1. 计提工资
借：费用（如：管理费用、销售费用等）
贷：应付职工薪酬工资
2. 计提社保（企业部分）
借：费用（如：管理费用、销售费用等）
贷：应付职工薪酬社保
二、工资发放分录
1. 发放工资时：
借：应付职工薪酬工资
贷：应付职工薪酬社保（个人部分）
贷：应交税费应交个人所得税
贷：库存现金/银行存款
2. 涉及社保、公积金、个税等扣除项时：
借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
贷：其他应收款个人社保部分
贷：其他应收款个人公积金部分
贷：其他应收款代缴个税
借：管理费用（企业承担的社保、公积金等）
贷：应付职工薪酬（社保、公积金等）
三、结转费用
企业承担的公积金部分：
借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
企业承担的社保部分：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
通过以上分录，我们可以清晰地了解到工资计提和发放的过程。需要注意的是，在实际操作中，不同企业可能会有不同的薪资结构和扣除项目，因此，会计分录还需根据企业的具体情况进行调整。总之，掌握工资计提和发放的会计分录，有助于确保企业财务健康的运行，同时也能够为企业管理者提供有益的决策依据。
