在企业的日常运营中，工资和社保的计提与缴纳是一项重要的工作。为了确保财务记录的准确性和合规性，我们需要对这项工作进行详细的会计分录。本文将为您解析计提工资和社保的正确分录，以及如何处理单位和个人社保的会计事项。
一、计提工资的分录
1. 计提工资时：
借：管理费用/销售费用（根据部门而定）
贷：应付职工薪酬工资
2. 发放工资时：
借：应付职工薪酬工资
贷：应交税费个人所得税
贷：其他应付款社保（员工个人承担的社保）
贷：库存现金或银行存款
二、计提社保的分录
1. 计提企业部分社保：
借：管理费用/销售费用（根据部门而定）
贷：应付职工薪酬社保
2. 计提个人部分社保：
借：其他应付款社保（个人）
贷：应付职工薪酬社保
三、缴纳社保的分录
1. 缴纳社保时：
借：管理费用社保（公司承担）
借：其他应付款社保（个人）
贷：银行存款
四、注意事项
1. 企业承担的公积金部分：
借：管理费用-住房公积金
贷：应付职工薪酬-住房公积金
2. 缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。
借：其他应付款-社保
应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
3. 个人扣下来的个税全部申报了并支付：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
总之，企业在进行工资和社保的计提与缴纳时，应按照上述分录进行会计处理。这样一来，不仅可以确保财务记录的准确性，还可以遵循国家的相关法规。希望本文能为您在处理工资和社保会计分录时提供有益的参考。在实际操作中，请务必遵循相关法律法规，确保企业及员工的合法权益。
