普票和专票应该如何缴纳 01按季纳税的小规模增值税季度销售额不超过45万免税,那么,一个季度中,普票开29万,专票开17万,合计46万,专票缴税,普票29万未超45万免税吗? 解析:不免.由于季度内总的销售额已经超过了45万元,因此开具的普票部分不得享受免征增值税的优惠. 02按季纳税的小规模纳税人季度开普票和专票未超45万,要交增值税吗?比如:一个季度中,普票开29万,专票开6万,合计35万,专票缴税,普票29万免税吗? 解析:免税.按季申报的小规模纳税人,季度收入不超过45万元(普通发票+专票+无票收入的总销售额),专票部分缴纳增值税,普票部分和无票收入部分免征增值税. 【总结】: (1)…
公司自有车辆提供无偿使用需要缴税吗 如果属于个人车辆无偿赠送给公司,公司要在做如下账务处理: 借:固定资产 贷:营业外收入 这部分收入,企业当年要缴纳企业所得税 如果将车辆按市场价出售给企业,显然对企业更有利: 借:固定资产 贷:银行存款 会计了解资料温馨提醒:1、根据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除. 企业职工将私人车辆提供给企业使用,企业应遵循市场经济规律,按照独立交易原则支付合理的租赁费,凭合法有效凭据准予税前扣除.企业为职工报销或支付的汽油费、汽油补贴应纳入职工福利费管理范畴,并按…
现金结算的相关规定是怎样的 一般现金结算是转账结算的对称.指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为,是货币结算的形式之一.在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付在现金结算起点金额以下的零星小额收付. 现金结算的范围有: 根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》(相关部门令第12号)的规定,开户单位可以在下列范围内使用现金: (1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术,文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人员必须随身携带的…
新政府会计制度固定资产如何记账 新政府会计制度固定资产会计分录: 借:固定资产 贷:非流动资产基金–固定资产 借:事业支出 贷:财政补助收入–财政直接支付 如果是财政授权支付,那么第**分录为: 借:事业支出 贷:零余额账户用款额度 单位购入固定资产如何进行核算? 对于单位购入固定资产业务,财务会计核算主要包括确定购入固定资产的成本、扣留和支付质量保证金的处理等. 《政府会计准则第3号–固定资产》规定,政府会计主体外购的固定资产,其成本包括购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等.以一笔款项购…
订单上有合同章需不需要缴纳印花税 1.既有订单又有购销合同的,订单不贴花 在购销活动中,有时供需双方只填制订单,不再签订购销合同,此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证,根据国税函(1997)505号文规定,该订单具有合同性质,需按照规定贴花.但在既有订单,又有购销合同情况下,只需就购销合同贴花,订单对外不再发生权利义务关系,仅用于企业内部备份存查,根据[1988]国税地字第025号文规定,无需贴花. 2.非金融机构之间签订的借款合同 根据《印花税暂行条例》规定,银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税,和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印…
公司账户转账私人账户怎么处理 一般公司账户不能转钱到个人账户上?银行不予办理,以工商银行为例: 1、可以根据个人的身份证开具现金支票,个人凭身份证即可取到该款,金额超过限定金额时要扣手续费,超过银行规定的**限额是取不到现金的; 2、通过网上银行可以给支付个人,但是需提供相关资料(比如合同、发票等),否则银行会以"公款私存"的理由拒绝处理.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应向其开户银行提供下列付款依据: (一)代发工资协议和收款人清单. (二)奖励证明. (三)新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明. (四)…
21年补交16年企业所得税整个处理分录 补缴所得税的账务处理如下: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费–应交所得税 借:应交税费–应交所得税 贷:银行存款 借:利润分配–未分配利润 贷:以前年度损益调整. 企业所得税纳税期限与纳税申报 1、企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补. 2、纳税年度 (1)纳税年度自公历1月1日起至12月31日止. (2)企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度. (3)企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度. 3、企业在纳…
工程人员工资怎么入账 施工企业,施工人员工资应当分配计入工程成本,管理人员的工资应当分配计入管理费用.不管是管理人员还是施工人员工资均通过应付职工薪酬-员工工资科目进行核算. 1.发放工资时 借:应付职工薪酬-员工工资 应交税金-应交个人所得税等 贷:银行存款/库存现金/其他应付款 2.进行工资分配时: 借:在建工程/工程成本-员工工资(施工人员的工资) 管理费用-工资(管理人员的工资) 贷:应付职工薪酬–员工工资 应交税金-应交个人所得税 应付职工薪酬账务处理 (一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记"银行存款&…
购买社会保险与个人所得税申报有关系吗 个人所得税与社会保险有关系,它们的关系是: 缴纳社会保险的人也必须进行纳税申报 社会保险的缴纳依据和纳税基础相同,都是工资 五证合一后,社会保险和纳税相关信息交叉审计社会保险是指国家为了预防和分担年龄、失业、疾病、死亡等社会风险,实现社会安全,强制社会很多成员参加,具有所得重分配功能的非营利性社会安全制度. 社会保险又称五险一金,五险是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、一金指住房公积金. 社保工资表和个税申报不一致可以吗? 个税申报人员和工资表必须一致. 原因:税务申报时会要求填写应付工知资、社保、公积金等工资信息. 个人所得税法是调整征税…
公司收到分包工程进项专票可以抵扣吗 营改增后建筑业收到分包方工程发票怎样做账: 建筑业采用简易计税,可扣除分包差额计税,也就是说,收到分包发票可抵减计税收入; 二、建筑业采用一般计税时应全额纳税,但可以抵扣进项,也就是说,收到分包发票可以作为进项税抵扣. 建筑分包款的会计分录如何处理? 1、分包单位开发票给总包方,分包方应做分录: 借:应收账款 贷:工程结算 2、假设工程进度与工程结算进度相同,结转工程收入、成本 借:主营业务成本 借:工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入 3、根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入 借:税金及附加 贷:应交税金\其他应交款 总包单位分录 1、期末,根据经营…
汽车无偿使用需要纳税吗 分为两种情况: 1、如果与法人签订了相关租赁协议,那就要求法人开具相关租赁发票,法人开票时要交营业税,城建税,教育费附加,个人所得税.公司取不到正规发票,不是税前列支. 如果就将车子放在公司用,可以按实报销相关汽油费与过路费的. 营业税的征税范围包含什么? 营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产. 对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解: **、在中华人民共和国境内是指: (1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内; (2)所转让无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内; (3)所转让或者出租土地使用权的…
据实报销的探亲交通费交个税吗 需要缴纳个人所得税的. 根据国税函[2001]336号文的规定,"可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲路费,仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过两次的费用". 因此,企业给中方人员报销超过标准的探亲路费,应当并入当月员工的工资、薪金所得中计算缴纳个人所得税. 依据财税[2016]36号附件1第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产. 交通费和差旅费有什么…
如今，当重要职位的人，如法定代表人或高级管理人员离职时，通常会涉及离职审计工作。所谓离任审计，是指对这类人员任职期间所承担的经济责任履行情况进行审查、核实和总体评价的活动。那么，离任审计一般需要几天？复习的主要内容有哪些？接下来，本文将对此进行详细介绍！ 一般来说，离任审计所需时间取决于审计对象的规模和业务量。对于小公司来说，离任审计通常需要很短的时间，可能是三到五天。大公司不容易确定。审核时间的长短是由职位、涉及的项目、目前的资金等决定的，所以一般需要较长的时间。所以建议这类企业提前两三个月开始离职审计，以免影响离职时间。 离任审计的主要内容 通常，离任审计有具体的内容，主要…
农业普通发票能坻扣吗 根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号) 二、纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额:(一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额. (六)《中…
监理费如何开具发票 监理费属于劳务,应开具劳务发票.劳务发票是指服务业统一发票中应税项目写明"提供劳动"的发票.个人到税务机关开具劳务发票并主动纳税,同时税务机关给予开具发票,个人凭发票就可到支付单位领取劳务报酬.单位到税务机关开具劳务发票,也属于为付出劳务的个人员工开票,纳税义务人始终为付出劳务而收到报酬的个人. 开具劳务发票的本质为支付给个人的劳务,由税务部门代开劳务发票.开具劳务发票时应携带劳务发票开具申请单、税务登记证副本及经办人身份证、临时工的身份证复印件以及支付工资清单等规定的资料. 在建工程和工程施工如何理解? 在建工程是指正在建设尚未竣工投入使用的建设项目,…
