公司收到分包工程进项专票可以抵扣吗
营改增后建筑业收到分包方工程发票怎样做账:
建筑业采用简易计税,可扣除分包差额计税,也就是说,收到分包发票可抵减计税收入;
二、建筑业采用一般计税时应全额纳税,但可以抵扣进项,也就是说,收到分包发票可以作为进项税抵扣.
建筑分包款的会计分录如何处理?
1、分包单位开发票给总包方,分包方应做分录:
借:应收账款
贷:工程结算
2、假设工程进度与工程结算进度相同,结转工程收入、成本
借:主营业务成本
借:工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入
3、根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入
借:税金及附加
贷:应交税金\其他应交款
总包单位分录
1、期末,根据经营部门出具的经分包单位签认的"已完工作量审核凭单",
借:工程结算
贷:应付账款-应付分包单位工程款
2、期末,根据应收的总包管理费
贷:主营业务收入-分包收入
根据应代扣的税费
贷:其他应付款-代扣分包单位税费
根据应扣回的预付款或备料款
贷:预付账款-预付分包单位工程款
借:应付账款-应付分包单位工程款
3、以材料支付分包单位工程款时,根据物资部门出具的经分包单位签认的"总包供料结算凭单"
借:应付账款-应付分包单位工程款
根据材料账面价值
贷:原材料
根据应支付分包单位的工程款与材料账面价值的差额
贷:主营业务收入-分包收入
4、期末,把已归集的制造费用按照分包合同总价占总承包合同总价的比例进行分配,分配公式为:应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额×(分包合同总价/总包合同总价).根据上式计算得到的"应计入分包成本的制造费用"
借:主营业务成本-分包成本
贷:制造费用
5、缴纳代扣代缴的税费时
借:其他应付款-代扣分包单位税费
贷:银行存款
并向分包单位转交完税证明
公司收到分包工程进项专票可以抵扣吗?综合以上内容所述,其实按照小编讲解的资料,公司的分包工程账款的增值税专用发票是可以申请抵扣的,不管是一般计税还是简易计税.如果大家对此上文提及到的会计分录资料有什么疑问,那么都是可以来本网站上进行免费了解.
